替代稅凈營業虧損(atnol)

另類稅凈營業虧損(ATNOL)是指允許扣除額超過為另類最低稅(AMT)目的確認的收入的差額。它的計算方法與凈營業損失(NOL)相同,但包含與AMT相關的扣除額、除外責任和優惠的附加規則。...

什麼是替代稅凈營業虧損(atnol)(alternative tax net operating loss (atnol))?

另類稅凈營業虧損(ATNOL)是指允許扣除額超過為另類最低稅(AMT)目的確認的收入的差額。它的計算方法與凈營業損失(NOL)相同,但包含與AMT相關的扣除額、除外責任和優惠的附加規則。

關鍵要點

  • 替代稅凈營業虧損(ATNOL)是計算凈營業虧損的一種考慮因素,適用於替代最低稅(AMT)。
  • AMT透過排除或限制符合條件的個人和企業的某些扣除和信貸,確保某些納稅人支付最低的“公平份額”。
  • 因此,ATNOL將在計算凈運營虧損時考慮有限的稅收減免,使凈虧損看起來更小。

瞭解替代稅凈營業虧損

凈營業虧損(NOL)是指公司允許的稅款扣除額大於其應納稅所得額的期間內發生的虧損。當在此期間發生的費用超過收入時,公司的凈經營虧損通常可用於收回過去的稅款。實際上,NOL可以用來抵消正應納稅所得額,減少應納稅額。

當公司達到一定規模時,它們就可以接受另一種最低稅。受替代性最低稅(AMT)約束的企業可以進行的扣除數量有限。例如,不允許從其收入中扣除州稅和地方稅,所有雜項分項扣除都是不允許的。但是,如果企業有凈經營虧損,它可以結轉其NOL高達80%的應納稅所得額。也就是說,根據AMT規則,它最多可以從收入中扣除80%的損失。

當NOL是納稅人扣除額超過其總收入時,替代稅凈營業虧損(ATNOL)是納稅人在確定AMT收入時允許扣除額超過納稅人替代最低應納稅所得額計算中包含的收入的部分,根據法典第172(d)節的修改計算。《國內稅收法典》(第26篇)第56節允許納稅人在計算替代最低稅時,用ATNOL替代凈營業虧損。 計算替代最低稅額的納稅人必須採用替代稅凈營業虧損扣除額。在計算金額收入時可以扣除的ATNOL金額不能超過債務的80%。

atnol條款和限制

如果ATNOL扣除額超過此限額,則可以結轉,但ATNOL限額仍適用於結轉年度。然而,與標準NOL扣減不同的是,替代凈營業損失扣減不允許實體將許多共同費用考慮在內,如投資費用、公司支付的州和地方稅以及裝置和其他商業財產的加速折舊。

只有在公司受AMT規則約束的年份,ATNOL規則才適用。申報ATNOL時,納稅人提交1045表和6251表。

  • 發表於 2021-06-03 08:44
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  • 分類:金融

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  • 發佈於 2021-06-14 02:12
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