401（k）計劃是許多公司向員工提供的固定繳款退休賬戶。通常情況下，僱員可以透過直接從工資中扣除的方式向401（k）計劃繳款，而且許多僱主會提供相當於僱員繳款一定比例的匹配。

投資收益免稅增長，但當基金退休時提取時，分配作為普通收入徵稅。

為了從401（k）中獲得分配，需要滿足某些要求。未能遵守計劃的指導方針和美國國稅局（IRS）概述的規則可能會導致參與者或員工的重大成本。

關鍵要點

• 通常，購買第一套住房不屬於提前分配或退出401（k）計劃的例外情況。
• 《關懷法案》的透過允許有資格獲得冠狀病毒相關分配的合格個人借入10萬美元或401（k）既得利益餘額的100%。
• 《關懷法案》也免除了提前退出的處罰，即使你未滿59歲½ 用於高達100000美元的分配。
• 分配必須是由於COVID-19導致的財務困難。

提取稅款和罰款

從您的401（k）計劃中提取並用於購買住房的金額將被徵收所得稅和10%的提前分配罰款（如果您未滿59歲）½).

即使分配將用於購買您的第一套住房，通常情況下，首次購房者例外不適用於合格計劃（如401（k））的分配。此外，如果您收到的金額符合展期條件，法律要求您的僱主代扣20%的聯邦所得稅。

直接轉存至個人退休賬戶

假設您有資格獲得分配，並且金額有展期資格，您可以指示401（k）計劃將您的分配處理為直接展期至個人退休賬戶。這將確保20%的聯邦預扣稅不適用於該金額。

此外，你還可以從個人退休賬戶中提取金額，用於購買第一套住房，從而避免10%的提前分配罰款。請記住，愛爾蘭共和軍為購買第一套住房免費發放的最高金額是10000美元，這是終身的限制。

有資格例外嗎？

如果你未滿59歲½ 當分配發生時，您的個人退休賬戶託管人可能會將分配報告為有資格獲得10%罰款的例外情況。這在表格1099-R的方框7中用程式碼“2”表示。

如果託管人沒有作出這一指示，您可以提交IRS表格5329申請例外。

《關懷法案》允許符合條件的個人在401（k）賬戶中借款高達100000美元或100%的既得餘額，只要他們有資格獲得冠狀病毒相關的分配。

401（k）貸款

典型的IRA和基於IRA的計劃，如SEP和SIMPLE，不提供貸款。如果從個人退休賬戶獲得貸款，國稅局將其視為禁止交易，這意味著該賬戶從當年第一天起不再是個人退休賬戶。

換言之，整個賬戶將被轉換為一個分配其所有資產的應納稅賬戶。基金將被收取10%的提前支取罰款，如果參與者未滿59歲，則作為普通收入徵稅½.

然而，個人可以從401（k）貸款，但貸款金額和貸款期限有規則和限制。

最高貸款額

個人可借貸的最高貸款額通常為既得賬戶餘額的50%或最高5萬美元。既得餘額意味著它是參與者在401（k）計劃中擁有的錢的數額。僱員的供款總是100%歸屬，但僱主的供款可能需要僱員服務幾年才能歸屬，具體取決於退休計劃檔案中的細節。

該限額的一個例外是，如果50%的既得餘額低於1萬美元，這意味著參與者最多可以借款1萬美元。

償還

通常情況下，貸款必須在五年內按季度償還。然而，如果你要買一套作為主要居所的房子，美國國稅局允許延長租期。

透過《關懷法案》發放的退休貸款和分配

2020年3月27日，特朗普總統簽署了CARES（冠狀病毒援助、救濟和經濟安全）法案，使之成為法律。這項**法案旨在減輕全球冠狀病毒大流行所造成的經濟困難。

退休貸款

作為立法的一部分，《關懷法案》允許符合冠狀病毒相關分配（CRD）資格的個人在401（k）賬戶中最多借款100000美元或100%的既得餘額。

然而，貸款必須在《關懷法》頒佈後180天內發放。只要在五年內還清借款，參與者將不會受到任何處罰，也不會對借款金額欠繳所得稅。

如果貸款金額在五年內沒有償還，未付餘額將作為分配徵稅。

提前分配資金

《關懷法案》還免除了401（k）計劃和傳統個人退休賬戶中10%的提前提取稅罰款，即使你未滿59歲½. 此外，參與者可以免除20%的強制性預扣稅，這通常適用於退休計劃分配，只要分配是由於COVID-19的財務困難。

分配必須在2020年1月1日至2020年12月31日之間進行。但是，分配金額的所得稅仍然適用，但可以在三年內分攤。

在從退休賬戶中提取貸款或分配之前，請諮詢財務規劃師，財務規劃師可以幫助您決定這是您的最佳選擇，還是從金融機構獲得傳統貸款或抵押貸款更好。