401（k）计划是许多公司向员工提供的固定缴款退休账户。通常情况下，雇员可以通过直接从工资中扣除的方式向401（k）计划缴款，而且许多雇主会提供相当于雇员缴款一定比例的匹配。

投资收益免税增长，但当基金退休时提取时，分配作为普通收入征税。

为了从401（k）中获得分配，需要满足某些要求。未能遵守计划的指导方针和美国国税局（IRS）概述的规则可能会导致参与者或员工的重大成本。

关键要点

• 通常，购买第一套住房不属于提前分配或退出401（k）计划的例外情况。
• 《关怀法案》的通过允许有资格获得冠状病毒相关分配的合格个人借入10万美元或401（k）既得利益余额的100%。
• 《关怀法案》也免除了提前退出的处罚，即使你未满59岁½ 用于高达100000美元的分配。
• 分配必须是由于COVID-19导致的财务困难。

提取税款和罚款

从您的401（k）计划中提取并用于购买住房的金额将被征收所得税和10%的提前分配罚款（如果您未满59岁）½).

即使分配将用于购买您的第一套住房，通常情况下，首次购房者例外不适用于合格计划（如401（k））的分配。此外，如果您收到的金额符合展期条件，法律要求您的雇主代扣20%的联邦所得税。

直接转存至个人退休账户

假设您有资格获得分配，并且金额有展期资格，您可以指示401（k）计划将您的分配处理为直接展期至个人退休账户。这将确保20%的联邦预扣税不适用于该金额。

此外，你还可以从个人退休账户中提取金额，用于购买第一套住房，从而避免10%的提前分配罚款。请记住，爱尔兰共和军为购买第一套住房免费发放的最高金额是10000美元，这是终身的限制。

有资格例外吗？

如果你未满59岁½ 当分配发生时，您的个人退休账户托管人可能会将分配报告为有资格获得10%罚款的例外情况。这在表格1099-R的方框7中用代码“2”表示。

如果托管人没有作出这一指示，您可以提交IRS表格5329申请例外。

《关怀法案》允许符合条件的个人在401（k）账户中借款高达100000美元或100%的既得余额，只要他们有资格获得冠状病毒相关的分配。

401（k）贷款

典型的IRA和基于IRA的计划，如SEP和SIMPLE，不提供贷款。如果从个人退休账户获得贷款，国税局将其视为禁止交易，这意味着该账户从当年第一天起不再是个人退休账户。

换言之，整个账户将被转换为一个分配其所有资产的应纳税账户。基金将被收取10%的提前支取罚款，如果参与者未满59岁，则作为普通收入征税½.

然而，个人可以从401（k）贷款，但贷款金额和贷款期限有规则和限制。

最高贷款额

个人可借贷的最高贷款额通常为既得账户余额的50%或最高5万美元。既得余额意味着它是参与者在401（k）计划中拥有的钱的数额。雇员的供款总是100%归属，但雇主的供款可能需要雇员服务几年才能归属，具体取决于退休计划文件中的细节。

该限额的一个例外是，如果50%的既得余额低于1万美元，这意味着参与者最多可以借款1万美元。

偿还

通常情况下，贷款必须在五年内按季度偿还。然而，如果你要买一套作为主要居所的房子，美国国税局允许延长租期。

通过《关怀法案》发放的退休贷款和分配

2020年3月27日，特朗普总统签署了CARES（冠状病毒援助、救济和经济安全）法案，使之成为法律。这项**法案旨在减轻全球冠状病毒大流行所造成的经济困难。

退休贷款

作为立法的一部分，《关怀法案》允许符合冠状病毒相关分配（CRD）资格的个人在401（k）账户中最多借款100000美元或100%的既得余额。

然而，贷款必须在《关怀法》颁布后180天内发放。只要在五年内还清借款，参与者将不会受到任何处罚，也不会对借款金额欠缴所得税。

如果贷款金额在五年内没有偿还，未付余额将作为分配征税。

提前分配资金

《关怀法案》还免除了401（k）计划和传统个人退休账户中10%的提前提取税罚款，即使你未满59岁½. 此外，参与者可以免除20%的强制性预扣税，这通常适用于退休计划分配，只要分配是由于COVID-19的财务困难。

分配必须在2020年1月1日至2020年12月31日之间进行。但是，分配金额的所得税仍然适用，但可以在三年内分摊。

在从退休账户中提取贷款或分配之前，请咨询财务规划师，财务规划师可以帮助您决定这是您的最佳选择，还是从金融机构获得传统贷款或抵押贷款更好。