增值稅（VAT）是指在產品增值的每一個銷售點重覆徵收的消費稅。也就是說，當原材料生產商向工廠銷售產品、工廠將成品賣給批發商、批發商賣給零售商時，以及最後，零售商將其賣給將使用該產品的消費者時，會增加該稅。

最終，零售消費者支付增值稅。在產品生產的每一個早期階段，買方都會由鏈中的後續買方報銷增值稅。歐洲國家普遍使用增值稅。美國不實行增值稅制度。

增值稅通常表示為總成本的百分比。例如，如果一個產品的價格為100美元，並且有15%的增值稅，那麼消費者向商家支付115美元。商人存100美元，匯15美元給**。

關鍵要點

• 從原材料銷售到消費者最終購買，產品生產的每個階段都要繳納增值稅。
• 每次評估都用於補償鏈中的前一個買家。因此，稅款最終由消費者支付。
• 反對者說，這對低收入消費者是不公平的，他們在增值稅中的支出比例必須高於富裕消費者。
• 支持者說，它透過提供每種產品的紙質或電子稅收記錄來阻止避稅。

增值稅與營業稅

增值稅制度常常與國家銷售稅相混淆。但銷售稅只在消費者最後購買時徵收一次。所以，只有零售客戶才會付錢。

增值稅系統是以**為基礎的，在成品生產過程中在多個點徵收。每增加一次價值，就進行一次銷售，並向**收繳稅款。

增值稅示例

透過生產鏈順序執行10%增值稅的示例可能如下：

電子元件**商從經銷商處購買各種金屬製成的原材料。在生產鏈的這一點上，金屬交易商是賣方。經銷商向**商收取1美元外加10美分的增值稅，然後將10%的增值稅寄給**。

**商用這些原材料**電子元件，然後以2美元外加20美分的增值稅賣給一家****公司。**商將其徵收的增值稅的10美分匯給**，並保留其餘10美分，以償還其先前支付給金屬經銷商的增值稅。

這家****商透過生產**增值，然後以3美元外加30美分增值稅的價格將**賣給一家**零售商。它向**繳納10美分的增值稅。另外20美分用於償還****商支付給電子元件**商的增值稅。

最後，零售商以5美元的價格向消費者**一部**，外加50美分的增值稅，其中20美分交給了**，其餘部分作為之前繳納增值稅的補償。

沿途每個銷售點繳納的增值稅佔賣方增加值的10%。

英國的增值稅

自2011以來，英國的標準增值稅已達到20%。

對於某些購買，如兒童汽車座椅和家庭能源，稅率降至5%。食品、童裝等部分商品不徵收增值稅。金融和財產交易也可豁免。

支援增值稅的論點

那些支援增值稅的人認為增值稅制度阻礙了避稅的嘗試。在生產的每個階段都要徵收（並記錄）增值稅，這一事實獎勵了稅收合規性，並對黑市經營起到了抑**用。

對於**商和供應商來說，要為他們的投入物繳納增值稅，他們就要為他們的產出（他們生產或銷售的商品）徵收增值稅。

零售企業有向客戶徵稅的動機，因為這是他們獲得批發購買商品所需繳納增值稅抵免的唯一途徑。

總比隱性稅收好

增值稅也可以說比所謂的隱性稅更好。這些都是消費者在不完全知情的情況下繳納的稅，比如汽油稅和酒稅。在美國，這些是銷售稅之外的附加費，但沒有逐項列出。

由於對許多或大多數產品和服務徵收相同的稅率，增值稅被視為對個人經濟決策的影響小於所得稅。

儘管如此，它仍然可以在一個國家的經濟中體現出來。增值稅被認為是提高一國國內生產總值（GDP）增長、增加稅收和消除**預算赤字的有效途徑。

反對增值稅的論據

反對增值稅的人認為，增值稅給收入較低的人帶來了不公平的負擔。

與美國的累進所得稅制度不同，美國的累進所得稅制度規定高收入者繳納更高比例的稅，增值稅是一種統一的稅：所有的消費者無論收入多少都繳納相同比例的稅。

顯然，英國的20%增值稅，例如，削減預算的人誰賺更少的錢。

為了緩解這種收入不平等，大多數增值稅的國家，包括加拿大和英國，對兒童服裝和雜貨等必需品提供豁免或折扣。