當員工離開一份有公司退休計劃的工作時，通常會將該計劃的401（k）轉為傳統的個人退休賬戶。這提供了一個很好的方法，繼續推遲對帳戶的收入，直到你退休，並開始採取分配稅。

或者，至少對計劃的大部分資產來說是這樣。但是，如果你的401（k）計劃包括了你將要離開的公司的公開持有的股票，你不應該自動將這些資產轉移給個人退休賬戶。相反，將股票轉移到經紀賬戶並立即支付至少一部分稅款可能更有意義。

以下是為什麼會出現這種情況的簡要說明，以及當你離開公司時應該如何處理公司股票的建議。這個解釋有些地方有點複雜，但值得一讀。數千美元的納稅義務可能岌岌可危。

關鍵外賣

• 把你的401（k）基金轉入個人退休賬戶是一個很好的方法，可以把稅收推遲到你退休並開始接受分配。
• 但如果你的賬戶中有你工作公司的公開交易股票，你可以從401（k）賬戶中提取股票，存入應納稅的經紀賬戶，以獲得更優惠的稅收待遇。
• 股票收購時的價值與其現值之間的差額，即未實現增值凈額（NUA），只需繳納資本利得稅，而不是更昂貴的所得稅。
• 你公司股票中唯一需要繳納普通所得稅的部分是401（k）計劃首次購買股票時的價值。
• 這一舉措也給那些可能繼承股票的人帶來了好處，因為他們也將享受更優惠的股票稅收安排。

凈實現增值（nua）解釋

在公司股票滾動之前暫停的根本原因可以用三個字母來概括：NUA，表示未實現的凈增值。NUA是指公司股票在購買時的價值，或者說是交給你並存入你的401（k）賬戶時的價值，和從401（k）賬戶轉出時的價值之間的差額。

股票價值的增值最終如何徵稅取決於股票從401（k）賬戶轉入的賬戶。如果轉移到愛爾蘭共和軍，你不需要立即繳稅，這是很有幫助的。但當你**股票時，你有義務為其全額的年收入繳納所得稅。

另一方面，將股票轉移到經紀賬戶，需要你立即根據股票的成本繳納所得稅，即你購買股票時的價值。但這有一個長期的優勢。當你最終賣出股票時，NUA將作為資本利得徵稅，稅率幾乎肯定會低於你繳納的所得稅。

如果這隻股票已經升值了很多，你現在就可以為它繳納所得稅，以後賣掉它的時候，它的剩餘價值可以得到更優惠的稅收待遇，這樣你就可以省下幾千美元。

使用nua有助於避免必要的分發

避免愛爾蘭共和軍轉移你的股票也可以讓你跳過被迫支付他們的一些價值根據國稅局規則退休帳戶。

IRA內持有的公司股票與所有退休賬戶資產一樣，都會受到所需的最低分配（RMD）的約束。也就是說，一旦你72歲，一定數額的賬戶價值必須每年計算。為此，如果您不能或不希望利用賬戶中的其他資產以滿足RMD要求，您可能必須**部分公司股票。

相比之下，當您利用公司股票的NUA稅收優惠（不將其轉入個人退休賬戶）時，您可以隨時自由**股票，因為它將不受個人退休賬戶要求的分配。

nua：加上快速的庫存銷售

如果你想在離開組織後立即**公司股票，那麼在個人退休賬戶外持有公司股票也是有利的。對於大多數股票，你必須持有至少一年才能將其作為資本收益而不是收入徵稅。從退休計劃轉到經紀賬戶的股票就不是這樣了。你可以在轉出401（k）計劃後的第二天自由**這些股票，只需支付NUA的當前資本利得率，而不是持有個人退休賬戶時的所得稅。

不過，有一點需要註意：在股票從你的401（k）計劃中轉出後，這種中斷不適用於股票的進一步升值。假設你決定等著賣出，因為你相信股票會進一步升值。從您的401（k）賬戶轉賬到**之間的任何此類增加都要遵守資本收益的一般規則。也就是說，除非您在**前持有證券超過一年，否則收益將繳納所得稅。

**股票前從股票中獲得的任何股息也應按普通所得稅稅率納稅。

1/3

透過僱主獲得401（k）或其他退休計劃並選擇參與該計劃的美國工人人數。

如果你的繼承人繼承了你從401（k）賬戶轉到經紀賬戶的公司股票，這些同樣的福利也會流到他們身上。與您一樣，繼承人可以立即**股票並繳納資本利得稅。此外，當涉及到如何計算收益時，你的繼承人會得到優待。

繼承人支付的資本利得稅不是基於股票價值從成本基礎上的完全增值，而不是你收購股票時的價值。更確切地說，在所謂的升遷基礎上，繼承人只支付自你死後的任何升值。

最終的結果是，你的繼承人在你持有股票期間，不必為股票的任何增值繳稅。如果他們將股票作為個人退休賬戶的一部分而不是在經紀賬戶中繼承，情況就不一定如此。

為了在退休計劃中獲得公司股票的稅收減免，你必須先付一些錢，這可能會打擊投資者的積極性。但你很可能會走在前面，從長遠來看，交更少的稅。

nua如何節約稅收：一個案例研究

讓我們透過一個例子來說明這些稅收待遇。

邁克今年57歲，即將退休，他的401（k）計劃中有公司股票。這隻股票原值20萬美元，但現在價值100萬美元。如果他把這100萬美元轉給他的個人退休賬戶，這筆錢就會增加，稅收會推遲到他接受分配。那時，這些分配將作為普通收入徵稅。

另外，如果邁剋死前沒有賣掉股票，他的個人退休賬戶的受益人將為他們收到的所有錢支付普通所得稅，包括股票的現值。

另一方面，如果邁克從計劃中提取股票而不是將其轉入個人退休賬戶，那麼他的稅收情況將有所不同，他的繼承人也是如此。他必須以20萬美元的原始成本支付普通所得稅，然而，剩下的80萬美元將不需要繳納普通所得稅，因為NUA的稅收減免。

如果邁克立即**了這隻股票，他只需為每年80萬美元的收入繳納較低的資本利得稅。假設邁克在賣出之前持有股票幾個月。當他**股票時，在他將股票轉入經紀賬戶之前，他要支付資本利得稅，而不是所得稅，以及此後的任何額外增值稅。而且因為股票不是個人退休賬戶的一部分，他不必擔心基於股票價值的賬戶RMD。

另外，如果邁克不把股票轉入個人退休賬戶，他的受益人也會得到一個休息。如果他們立即賣出，他們將受益於邁克去世時股價的上升。因此，他們只會對邁剋死後和**股票之間的任何價值增值繳納資本利得稅，而不會對邁克擁有股票期間價值增值的80萬美元繳納資本利得稅。

讓我們總結一下邁克不把401（k）資產轉入愛爾蘭共和軍（利用美國國家航空局的稅收減免）和邁克進入愛爾蘭共和軍之間的區別。我們假設他在35%的稅率範圍內。

如果邁克立即賣出股票，下麵是比較：

假設邁克沒有立即賣出股票，而是把股票存在經紀賬戶裡。價值在五年內增加到150萬美元，然後他決定**。