集合收益基金是一種慈善信託。集合收益基金是一種共同基金,由集合在一起投資的禮物組成。基金收入根據基金參與人和指定受益人在基金中的份額分配給他們。如果你是該基金的捐贈者,你可以選擇其他收入受贈人接受終身按季度付款。你死後,資產的價值將轉移給受益人。
集合收益基金是一種慈善信託,它的名字來源於這樣一個事實,即捐贈者的資源是為投資目的而集合起來的。捐助者之間沒有合作。在捐贈者去世之前,這些資金不會分配給慈善機構。
集合收益基金不同於捐贈圈,因為它允許指定受益人終身定期獲得收入分配。收到的收入數額各不相同,並取決於信託所持投資的業績。該基金考慮到國稅局的預期壽命表和資產轉讓時的公平市場價值,以確定收入分配數額。
集合收入基金允許你做三件事:確保永久收入,申請當前的稅收減免,以及將來捐贈給慈善機構。
例如,假設你擁有價值5萬美元的股票,然後你把股票捐給聯合收入基金,最終資助貧困學生的獎學金,併為自己保留終身的收入利息。在向基金轉讓股票的過程中,您不確認自最初購買以來增值的資本利得,因此您可以避免資本利得稅。您還將在您進入泳池的那一年獲得慈善扣除,從而降低您的稅收。
一般來說,你可以將任何流動資產貢獻給集合收益基金。常用資產包括:
一些集合收益基金也可能允許捐贈其他型別的資產。這些不太常見的流動資產包括:
向基金捐贈的資產符合立即扣除所得稅的條件。扣除額取決於贈與的公平市場價值、受益人的年齡和基金的回報率。
向集合收益基金提供的資產也從遺產價值中扣除,這有助於限制適用的聯邦遺產稅的影響。這也意味著集合收益基金中的資產可以避免遺囑認證。捐贈者將確切地知道基金的剩餘餘額流向一個或一組慈善機構。