什么是集合收益基金(a pooled income fund)？

集合收益基金是一种慈善信托。集合收益基金是一种共同基金，由集合在一起投资的礼物组成。基金收入根据基金参与人和指定受益人在基金中的份额分配给他们。如果你是该基金的捐赠者，你可以选择其他收入受赠人接受终身按季度付款。你死后，资产的价值将转移给受益人。

关键要点

• 集合收益基金是一种慈善信托。
• 基金收入根据基金参与人和指定受益人在基金中的份额分配给他们。
• 如果你是该基金的捐赠者，你可以选择其他收入受赠人接受终身的季度付款；你死后，资产的价值将转移给受益人。

了解集合收益基金

集合收益基金是一种慈善信托，它的名字来源于这样一个事实，即捐赠者的资源是为投资目的而集合起来的。捐助者之间没有合作。在捐赠者去世之前，这些资金不会分配给慈善机构。

集合收益基金不同于捐赠圈，因为它允许指定受益人终身定期获得收入分配。收到的收入数额各不相同，并取决于信托所持投资的业绩。该基金考虑到国税局的预期寿命表和资产转让时的公平市场价值，以确定收入分配数额。

集合收入基金允许你做三件事：确保永久收入，申请当前的税收减免，以及将来捐赠给慈善机构。

例如，假设你拥有价值5万美元的股票，然后你把股票捐给联合收入基金，最终资助贫困学生的奖学金，并为自己保留终身的收入利息。在向基金转让股票的过程中，您不确认自最初购买以来增值的资本利得，因此您可以避免资本利得税。您还将在您进入泳池的那一年获得慈善扣除，从而降低您的税收。

特别注意事项

对集合收入基金的可接受捐款

一般来说，你可以将任何流动资产贡献给集合收益基金。常用资产包括：

• 现金
• 股票
• 共同基金

一些集合收益基金也可能允许捐赠其他类型的资产。这些不太常见的流动资产包括：

• 某些限制性证券或私人持有的股票
• 人寿保险等非现金资产
• 有形财产，如艺术品、汽车或房地产
• 免税证券
• 比特币

集合收益基金的税收优惠

向基金捐赠的资产符合立即扣除所得税的条件。扣除额取决于赠与的公平市场价值、受益人的年龄和基金的回报率。

向集合收益基金提供的资产也从遗产价值中扣除，这有助于限制适用的联邦遗产税的影响。这也意味着集合收益基金中的资产可以避免遗嘱认证。捐赠者将确切地知道基金的剩余余额流向一个或一组慈善机构。