兒童稅是1986年制定的一項特別稅法，旨在解決19歲以下個人或23歲以下受扶養全日制學生的投資和非勞動所得稅問題。...
什麼是兒童稅(the kiddie tax)？
兒童稅是1986年制定的一項特別稅法，旨在解決19歲以下個人或23歲以下受扶養全日制學生的投資和非勞動所得稅問題。
關鍵要點
- 兒童稅防止父母透過轉讓大量的股票來避稅。
- 所有超過起徵點的非勞動所得都按父母的邊際所得稅率而不是較低的子女稅率徵稅。
- 它適用於所有18歲或以下的兒童或23歲以下的依親全日制學生。
- 兒童稅適用於兒童獲得的大部分非勞動收入，不適用於任何工資或薪金。
兒童稅是如何運作的
兒童稅是對一定年齡以下的個人（19歲以下和19-23歲的全日制學生）徵收的稅，其投資和非勞動收入高於每年確定的起徵點。
這項規定的目的是防止父母利用一個稅收漏洞，給他們的孩子大量的股票禮物。在這種情況下，孩子將從投資中獲得任何收益，並將以遠低於監護人對其已實現股票收益的稅率徵稅。
根據兒童稅法，所有超過起徵點的非勞動所得都按父母的邊際所得稅率而不是孩子的稅率徵稅。2020年，1100美元以下的非勞動收入符合標準扣除標準，接下來的1100美元按孩子的稅率徵稅，稅率非常低，有時為0%，然後超過2200美元的按監護人的稅率徵稅，稅率可能高達37%。
兒童稅適用於誰和什麼人
從2020年起，兒童稅適用於所有19歲及以下的兒童，以及19歲至23歲之間的受撫養全日制學生。但是，不適用於已婚和提交聯合納稅申報表的這些年齡以下的兒童。
兒童稅包括兒童獲得的非勞動收入：利息、股息、資本收益、租金和版稅。孩子的任何工資都不需要繳納兒童稅。
在納稅年度結束前滿20歲或24歲的受撫養全日制學生不需要繳納兒童稅。
兒童稅的歷史
稅法最初只適用於14歲以下的兒童。14歲以下的兒童不能合法工作，這意味著他們獲得的任何收入通常來自股息或債券利息。然而，稅務部門意識到，一些監護人會利用這種情況，然後給他們年齡較大的16至18歲的孩子送禮物。
兒童稅是對19歲以下的個人徵收的一種稅，其投資和非勞動收入高於每年確定的起徵點。國稅局對超過預定起徵點的收入按父母的稅率徵稅。2017年的減稅和就業法案暫時改變了兒童稅，使用適用於房地產和信託的稅率，而不是兒童父母的稅率。
然而，《2020年進一步綜合撥款法》追溯性地將其改回了父母的稅率。對於2018年和2019年的報稅表，納稅人可以選擇使用遺產稅稅率或父母的稅率來計算兒童稅。2020年及以後，父母的稅率適用。
