個人服務公司是為個人或團體提供個人服務而成立的公司。這些服務涵蓋了美國國稅局(IRS)規定的各種專業業務(見下文)。為使這些公司被國稅局視為個人服務公司,僱員所有者必須自己提供至少20%的個人服務。僱員/所有者還必須在最初一年測試期的最後一天擁有個人服務公司至少10%的已發行股票。
個人服務公司是根據美國國稅局條例設立的納稅實體。個人服務公司提供的服務可包括以下領域的任何活動:會計、工程、建築、諮詢、精算學、法律、表演藝術和衛生,包括獸醫服務。金融服務活動不被認為是合格的服務(這就是為什麼許多金融顧問選擇組織為S公司)。收入測試要求個人服務公司的員工必須將至少95%的工作時間花在合格的服務上。
個人服務公司按應納稅所得額乘以21%徵稅。 作為一家C公司組織起來會帶來稅收優惠,這就是為什麼許多高收入專業人士使用這種結構。例如,C公司允許員工/所有者將其部分收入留在公司,這意味著公司稅率將低於邊際稅率。專業人士還可以利用一些免稅的附加福利,有限責任,並可能獲得優惠待遇的業務扣除。
這類公司必須遵守某些稅務條例,例如採用基於日曆年的會計年度,並遵守具體的被動活動條例。
個人服務公司不應與專業公司混淆,專業公司是根據國家法律由某些型別的專業人員組成的商業實體。
根據美國國稅局的規定,如果符合以下條件,個人可以被視為個人護理公司的僱員所有者:
如果個人擔任個人服務公司的所有者/僱員,且其主要業務與創意/美術或攝影有關,則其因創意工作而產生的任何當期費用可由公司扣除。但是,所有者/僱員或其家庭成員必須持有公司全部或幾乎所有的流通股。本規則不適用於其他型別的個人服務公司。
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