美國國稅局（IRS）仔細審查了高薪酬員工（HCE）的供款，以確保他們不會不公平地受益於稅收遞延退休儲蓄計劃，如401（k）計劃。但是追趕貢獻不包括在實際延遲百分比（ADP）測試中，因為它們會扭曲測試結果。...
美國國稅局（IRS）仔細審查了高薪酬員工（HCE）的供款，以確保他們不會不公平地受益於稅收遞延退休儲蓄計劃，如401（k）計劃。但是追趕貢獻不包括在實際延遲百分比（ADP）測試中，因為它們會扭曲測試結果。
什麼是adp測試(adp testing)？
僱主贊助的退休計劃要想保持其納稅資格，就必須滿足某些嚴格的非歧視性測試，以確保較富裕的僱員不會比普通工薪階層從該計劃中獲得更多利益。美國國稅局使用ADP測試來驗證所有收入水平的員工參與計劃的程度是否相對平等。
根據ADP測試的要求，HCE的平均工資延遲只能超過正式員工的平均貢獻一定百分比。如果發現HCE超過ADP測試要求的供款限額，該計劃必須退還超額供款，否則可能失去其稅務資格。
追趕貢獻
美國國稅局對任何一年內合格計劃的出資額都有嚴格限制。2020年和2021年，50歲以下員工的最高供款為19500美元，最高總供款限額（包括僱主參與）為58000美元（2020年為57000美元）。
然而，為了鼓勵即將退休的人增加儲蓄，美國國稅局允許50歲以上的計劃參與者每年繳納超過這些限額的補繳款。對於2020年和2021年，符合條件的員工可額外繳納6500美元，將員工繳費的總限額提高到26000美元，2021年為64500美元，2020年為63500美元。
為什麼不包括補繳會費？
由於並非所有員工都有資格在任何特定年份繳納補繳會費，因此不包括補繳會費。將它們納入ADP測試有可能會扭曲結果。
例如，如果一些50歲以上的非高薪僱員（NHCE）將其貢獻最大化，那麼即使他們的同齡人還沒有資格補繳，他們的積極參與也會增加所有NHCE的平均貢獻。
儘管這種情況對那些將享受更高供款限額的HCE來說可能是個好訊息，但如果是50歲以上的HCE，情況正好相反。如果HCE的補繳供款包括在測試中，HCE的平均供款可能會更快地超過ADP限額，這就要求該計劃返還供款。
