壞賬準備

壞賬準備是一種估值賬戶，用於估計公司最終可能無法收回的應收賬款金額。它也被稱為獃賬準備金。當借款人拖欠貸款時，壞賬準備和應收貸款餘額均按貸款的賬麵價值減少。...

什麼是壞賬準備金(an allowance for bad debt)？

壞賬準備是一種估值賬戶，用於估計公司最終可能無法收回的應收賬款金額。它也被稱為獃賬準備金。當借款人拖欠貸款時，壞賬準備和應收貸款餘額均按貸款的賬麵價值減少。

關鍵要點

壞賬準備是一種估值賬戶，用於估計公司最終可能無法收回的應收賬款金額。
貸方使用壞賬準備金是因為公司應收賬款總額的面值不是最終收回的實際餘額。
計提壞賬準備的主要方法是銷售法和應收賬款法。
根據公認會計原則（GAAP），壞賬準備的主要要求是準確反映公司的收款歷史。

壞賬準備金的工作原理

貸方使用壞賬準備金是因為公司應收賬款總額的面值不是最終收回的實際餘額。最終，一部分應收賬款將不予支付。當客戶從未支付應收賬款的本金或利息時，企業最終必須將其全部登出。

計提壞賬準備的方法

計提壞賬準備的方法主要有兩種。一種方法是基於銷售額，另一種是基於應收賬款。

銷售方法

銷售法將壞賬準備估計為信貸銷售發生時的百分比。假設一家公司在賒銷中賺了1000000美元，但從經驗中知道1.5%的人從不付款。那麼，按銷售法估計壞賬準備為15000美元。

應收賬款法

應收賬款法要複雜得多，它利用應收賬款的賬齡來更好地估計壞賬準備。最基本的想法是，欠債的時間越長，債務就越有可能永遠無法償還。在這種情況下，可能只有1%的初始銷售額會被新增到壞賬準備中。

但是，30天后仍未支付的應收賬款的10%可計入壞賬準備。90天后，可能會上升到50%。最後，債務可能在一年後登出。

壞賬準備要求

根據公認會計原則（GAAP），壞賬準備的主要要求是準確反映公司的收款歷史。如果去年10萬美元的信貸銷售中有2100美元沒有支付，那麼2.1%是今年壞賬準備金的合適銷售方法估計數。當這家公司已經經營了幾年的時候，這個估計過程很容易。新業務必須使用行業平均值、經驗法則或其他業務的數字。

為確定應收賬款的實際價值，必須準確估計壞賬準備。

預設註意事項

當貸款人確認某一特定貸款餘額違約時，本公司減少獃賬餘額備抵。它還減少了應收貸款餘額，因為貸款違約不再只是壞賬估計的一部分。

調整註意事項

壞賬準備總是反映預計違約貸款的當前餘額，並且隨著時間的推移對餘額進行調整以顯示該餘額。假設貸款人估計貸款餘額中有200萬美元有違約風險，而備抵賬戶已經有100萬美元的餘額。然後，壞賬費用的調整分錄和備抵賬戶的增加額是額外的100萬美元。

發表於 2021-06-04 11:21
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分類：金融

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