教育儲蓄債券計劃允許符合條件的納稅人從其年度總收入中免除贖回符合條件的儲蓄債券所賺取的全部或部分利息。當債券所有人使用本金和利息支付合格院校的高等教育費用時，這些債券就可以免稅，無論是他們自己、他們的配偶還是他們的家屬。...
教育儲蓄債券計劃允許符合條件的納稅人從其年度總收入中免除贖回符合條件的儲蓄債券所賺取的全部或部分利息。當債券所有人使用本金和利息支付合格院校的高等教育費用時，這些債券就可以免稅，無論是他們自己、他們的配偶還是他們的家屬。
關鍵要點
- 教育儲蓄債券計劃允許納稅人從其年度總收入中免除部分或全部贖回合格儲蓄債券所賺取的利息。
- 購買債券時，債券持有人必須年滿24歲，才有資格參加本計劃。
- 保證金必須僅用於學費相關的費用，如實驗費和大學課程。
- 這些債券不能用來支付教科書、食宿或體育專案的費用。
要利用本計劃，投資者必須遵守以下規則：
- 債券持有人必須在購買時年滿24歲。如果父母以24歲以下兒童的名義購買債券，那麼債券就不符合條件。
- 當儲蓄債券被贖回時，所有的資金都必須用於支付所有者、其配偶或其家屬的高等教育費用。美國國稅局只承認向美國教育部設立學生援助計劃的合格機構支付的款項。
- 資金只能用於學費，包括實驗費和學位必修課。基金不得用於支付伙食費、書籍費或娛樂活動費。
- 贖回債券的資金也可用於向Coverdell教育儲蓄賬戶提供免稅捐款。
- 合格的教育費用必須在債券贖回的同一納稅年度發生。
- 任何不可徵稅的教育費用、教育補助或免稅獎學金必須從符合條件的費用中扣除。
- 如果債券的總收益小於符合條件的費用，債券的所有應計利息仍然免稅。但如果債券收益超過合格費用金額，免稅利息金額將按比例減少。
- 免稅利息的金額基於業主的修改調整後總收入（MAGI）。如果所有者的MAGI達到某個閾值，則他們可能沒有資格參加此計劃。對於2017年的聯合報稅人，該起徵點為147250加元。對於單身報稅人，MAGI起徵點為93150加元。已婚業主必須提交聯合報稅才能獲得免稅。
- 所有用債券收益支付的款項必須連同詳細收據一起向國稅局報告。此外，還必須保持所有贖回債券的逐項記錄。申報人必須使用IRS專門為此目的設計的表格。
儲蓄債券必須是1989年以後發行的EE系列或I系列債券，才有資格參加這項計劃。
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發表於 2021-06-04 14:23
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- 分類：金融
