過短

超額和短期通常被稱為“現金超額-是一個會計術語,標志著一個公司的報告數字(從其銷售記錄或收據)和其審計數字之間的差異。該術語也是公司總分類賬中的賬戶名稱,即短期現金賬戶。...

什麼是過短(over and short)?

超額和短期通常被稱為“現金超額-是一個會計術語,標志著一個公司的報告數字(從其銷售記錄或收據)和其審計數字之間的差異。該術語也是公司總分類賬中的賬戶名稱,即短期現金賬戶。

這一術語主要適用於零售業和銀行業的現金密集型企業,以及那些需要處理零用現金的企業。例如,如果出納或銀行出納員因提供太多或太少的零錢而出錯,那麼企業在一天結束時將有一個“現金短缺”或“現金過剩”頭寸。

關鍵要點

  • 在會計學中,超短或“現金超短”意味著一個公司的報告數字和審計數字之間的差異。
  • 這也是公司記錄這些現金差異的賬戶名稱。
  • 在零售業和銀行業中,超支和短缺最為常見。

過短的例子

假設我在一家體育用品店當收銀員。我給一條95美元的瑜伽褲打了95美元的電話,但我把買這條褲子的錢算錯了。顧客無意中給了我96美元,但我們都沒有發現這個錯誤。會計系統將顯示95美元的已過帳銷售額,但96美元的已收現金。一美元的差額轉到短期現金賬戶。本次銷售的日記賬分錄將借記現金96美元,貸記銷售95美元,貸記超額現金1美元。

對於產生現金短缺的交易,情況恰恰相反。假設同樣的情況,除了我收到94美元而不是96美元的銷售。現在借記94美元的現金,貸記95美元的銷售賬戶,貸記1美元的現金餘額。

是什麼原因導致短期事件的現金?

內部篡改可能會導致一個企業的會計核算出現超支和短缺。然而,通常情況下,原因是由簡單的人為錯誤造成的。一個員工打錯電話銷售或犯另一個錯誤,如錯誤計算現金,可以產生一個差異之間的銷售價格的商品,金額收取,併在會計系統中記錄的金額。

短期現金帳戶的功能

一家公司應該在一個易於訪問的賬戶中記錄現金差異的例項。這種短期現金賬戶應歸類為損益表賬戶,而不是費用賬戶,因為記錄的錯誤可能會增加或減少公司損益表上的利潤。

一家公司可以使用現金周轉賬戶中的資料來確定現金水平不一致的原因,並透過使用更好的程式、控制和員工培訓來減少現金周轉次數。因此,該賬戶主要作為一種檢測性控制——一種旨在發現公司流程中的問題(包括任何欺詐案例)的內部控制的會計術語。

  • 發表於 2021-06-04 20:04
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  • 分類:金融

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