適用的聯邦利率（AFR）是美國國稅局（IRS）允許私人貸款的最低利率。美國國稅局每月公佈一套利率，該機構認為這是貸款的最低市場利率。任何低於AFR的利率都會產生稅收影響。美國國稅局根據《國內稅收法典》第1274（d）節公佈這些稅率。...
什麼是適用聯邦利率（afr）(the applicable federal rate (afr))？
適用的聯邦利率（AFR）是美國國稅局（IRS）允許私人貸款的最低利率。美國國稅局每月公佈一套利率，該機構認為這是貸款的最低市場利率。任何低於AFR的利率都會產生稅收影響。美國國稅局根據《國內稅收法典》第1274（d）節公佈這些稅率。
關鍵要點
- 如果貸款利息低於適用的AFR，則可能導致相關方發生應稅事件。
- AFR用於確定低於市場的貸款的原始發行折扣、未宣告的利息、贈與稅和所得稅後果。
- 各方必須使用貸款人最初發放貸款時IRS公佈的AFR。
瞭解適用的聯邦利率（afr）
美國國稅局使用AFR作為與相關方（如家庭成員）之間貸款利息的比較點。如果您向家庭成員提供貸款，您需要確保收取的利率等於或高於適用的最低聯邦利率。
美國國稅局公佈了三種可供參考的財務報告：短期、中期和長期。短期可供**債券利率由可供**債券（如美國**三年期或三年以下的國庫券）的市場收益率的一個月平均值確定。中期AFR利率來自期限超過三年至九年的債務。長期AFR利率來自期限超過9年的債券。
除三種基本利率外，公佈可供**股利率的裁決還包括其他幾種利率，這些利率根據複利期（每年、半年、每季度、每月）以及其他各種標準和情況而有所不同。
如何使用afr的示例
截至2019年12月，美國國稅局表示，年度短期AFR為1.61%，中期AFR為1.69%，長期AFR為2.09%。請記住，這些AFR利率可能會被國稅局更改。
家庭貸款使用哪種AFR利率取決於指定的還款時間長度。比方說，你給一個家庭成員貸款10000美元，一年內還清。你需要向借款人收取1.69%的貸款最低利率。換句話說，你應該從貸款中得到169美元的利息。
在我們上面的例子中，任何低於1.69%的稅率都可能引發應稅事件。例如，假設你提供了相同的貸款，但你沒有收取任何利息。如果不收取任何利息，你將“放棄”169美元的利息收入，根據美國國稅局，將被視為應納稅的禮物。任何低於特定貸款期限規定AFR的利率將被視為放棄利息，因此應納稅。
特別註意事項
納稅人在準備在關聯方之間貸款時，應考慮兩個因素來選擇正確的可供**貸款比率。貸款期限應與AFR相對應：短期（三年或三年以下）、中期（最多九年）和長期（九年以上）。
如果貸款人收取的利率低於適當的AFR，IRS可以重新評估貸款人，併在收入中新增估算利息，以反映AFR，而不是借款人支付的實際金額。此外，如果貸款超過年度贈與稅除外額，則可能引發應稅事件，並可能拖欠所得稅。根據具體情況，國稅局也可能會評估處罰。
