什么是适用联邦利率（afr）(the applicable federal rate (afr))？

适用的联邦利率（AFR）是美国国税局（IRS）允许私人贷款的最低利率。美国国税局每月公布一套利率，该机构认为这是贷款的最低市场利率。任何低于AFR的利率都会产生税收影响。美国国税局根据《国内税收法典》第1274（d）节公布这些税率。

关键要点

• 如果贷款利息低于适用的AFR，则可能导致相关方发生应税事件。
• AFR用于确定低于市场的贷款的原始发行折扣、未声明的利息、赠与税和所得税后果。
• 各方必须使用贷款人最初发放贷款时IRS公布的AFR。

了解适用的联邦利率（afr）

美国国税局使用AFR作为与相关方（如家庭成员）之间贷款利息的比较点。如果您向家庭成员提供贷款，您需要确保收取的利率等于或高于适用的最低联邦利率。

美国国税局公布了三种可供参考的财务报告：短期、中期和长期。短期可供**债券利率由可供**债券（如美国**三年期或三年以下的国库券）的市场收益率的一个月平均值确定。中期AFR利率来自期限超过三年至九年的债务。长期AFR利率来自期限超过9年的债券。

除三种基本利率外，公布可供**股利率的裁决还包括其他几种利率，这些利率根据复利期（每年、半年、每季度、每月）以及其他各种标准和情况而有所不同。

如何使用afr的示例

截至2019年12月，美国国税局表示，年度短期AFR为1.61%，中期AFR为1.69%，长期AFR为2.09%。请记住，这些AFR利率可能会被国税局更改。

家庭贷款使用哪种AFR利率取决于指定的还款时间长度。比方说，你给一个家庭成员贷款10000美元，一年内还清。你需要向借款人收取1.69%的贷款最低利率。换句话说，你应该从贷款中得到169美元的利息。

在我们上面的例子中，任何低于1.69%的税率都可能引发应税事件。例如，假设你提供了相同的贷款，但你没有收取任何利息。如果不收取任何利息，你将“放弃”169美元的利息收入，根据美国国税局，将被视为应纳税的礼物。任何低于特定贷款期限规定AFR的利率将被视为放弃利息，因此应纳税。

特别注意事项

纳税人在准备在关联方之间贷款时，应考虑两个因素来选择正确的可供**贷款比率。贷款期限应与AFR相对应：短期（三年或三年以下）、中期（最多九年）和长期（九年以上）。

如果贷款人收取的利率低于适当的AFR，IRS可以重新评估贷款人，并在收入中添加估算利息，以反映AFR，而不是借款人支付的实际金额。此外，如果贷款超过年度赠与税除外额，则可能引发应税事件，并可能拖欠所得税。根据具体情况，国税局也可能会评估处罚。