什么是估算利息？(imputed interest?)

大多数贷款和投资工具由两个主要组成部分组成；本金和利息。本金是指借款或投资的金额，利息是根据本金的百分比支付或收取的财务费用。然而，有些贷款和投资没有规定的利息。在这些情况下，税务机关可以指定利率并相应调整本金。估算利息是指尚未实际支付，但被认为已由政府当局支付的利息。。...

In Austria, the tax codes allow imputed equity interest to be used by companies to lower their taxable base.

大多数贷款和投资工具由两个主要组成部分组成；本金和利息。本金是指借款或投资的金额，利息是根据本金的百分比支付或收取的财务费用。然而，有些贷款和投资没有规定的利息。在这些情况下，税务机关可以指定利率并相应调整本金。估算利息是指尚未实际支付，但被认为已由政府当局支付的利息。。

自20世纪80年代以来，欧洲各地的税法都进行了修订，以处理估算利息的概念。在某些情况下，这将对收款人征税，并由付款人扣除。在奥地利，税法允许公司使用估算的股权来降低其应税基数。香港承认征收利息，但不征税或允许它用于扣除。

在美国，估算利息是根据无息金融工具进行评估的，如原始贴现债券、剥离债券和零息债券。这些都是大大低于面值购买和成熟的PAR。如果一个人处于较高的纳税等级，他只需在债券到期时缴纳税款，使用较低的资本利得税率，这将是有益的。美国国税局（IRS）将不允许这种可能有益的观点，并通过应用应税估算利息将这些债券视为计息债券。通过这种方式，一部分收益作为普通收入每年征税。。

个人贷款、商业贷款和抵押贷款也是如此。再一次，提高销售价格并提供低利率可能对卖家有利，这样他可以从较低的纳税义务中获利。为了防止这种情况发生，美国国税局要求适用的联邦利率（AFR）适用于六个月或六个月以上的所有贷款。AFR每月公布一次，并确定应分配给不同类型贷款和投资工具的最低利息金额。。

如果一个人的收费低于AFR，则应收取的利息金额将使用联邦利率确定。这是收件人将作为收入索赔的金额。如果支付的利息符合扣减条件，例如商业贷款或房产抵押，则付款人将在其纳税申报表上显示该金额。实际利息和估算利息之间的差额将从票据本金中扣除。

例如，如果一个人收到一笔为期一年的20000美元（USD）零息贷款，他的贷款将根据税务目的进行调整，以显示本金和利息。如果该类贷款的AFR为10%，那么20000美元的还款将被重新分类为18182美元的本金支付和1818美元的利息支付。贷款将被视为全额支付，但贷款人将被要求将估算的利息作为收入报告。如果贷款利息符合税收扣减条件，借款人将申请1818美元的扣减额。。

在某些情况下，一个人可能希望贷款给孩子或其他家庭成员，利息很低或没有利息。虽然小额贷款也有一些例外，但在美国，这些家庭贷款也受估算利息税规则的约束。为了防止不可预见的财务后果，建议在发放此类贷款之前咨询税务专业人士。