普通股息是公司利潤中定期轉嫁給股東的一部分。擁有股票的主要優勢之一,也被稱為股票,是定期支付股息收入。
股息收入分為兩大類:合格或不合格(普通)股息。很大一部分割槽別來自支付收入的公司以及美國國稅局(IRS)如何看待支付。除非股息支付被歸類為合格股息支付,否則應作為普通收入徵稅。要將其歸類為合格股息而非普通股息,收益必須來自美國公司或合格的外國公司,且不得在美國國稅局列為不合格股息。此外,它必須滿足所需的持有期。持有期為:
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普通股息可能包括您全年可能收到的一系列其他股息或其他收益。這些收益包括僱員股票期權和房地產投資信託的收益。普通股息和合格股息的主要區別是稅率。
普通股息收入的稅率與普通聯邦收入或工資的稅率相同。向記錄在案的股東支付這些收益的公司在表格1099-DIV的方框1中報告所有普通股息總額。共同基金公司以相同的方式支付和報告這些股息支付。對於稅務申報,您將在美國國稅局1040表附表B第9a行列出這些收入。
普通股息和合格股息的主要區別在於收益的稅率。立法確立了這些差別並規定了稅收水平。這些年來,這些稅率透過國會的幾項法案發生了變化。
2003年,所有美國納稅人的所得稅稅率都降低了。合格股息稅率也從普通所得稅率改為較低的長期資本利得稅率。使之成為可能的立法被稱為2003年就業和增長稅收減免和解法案(JGTRRA)。該法案還將最高長期資本利得稅率從20%降至15%,併在10%和15%的普通所得稅等級中為納稅人確定了5%的長期資本利得稅率。
幾年後,2005年的《防止增稅與和解法案》(TIPRA)阻止了2003年法案中的一些稅收規定在2010年之前被抵消或終止。此外,對於10%和15%普通所得稅等級的中低收入納稅人,它再次將合格股息和長期資本利得的稅率從5%降至0%。
2010年的《稅收減免、失業保險再授權和創造就業法案》將之前的規定延長了兩年。2013年1月2日簽署的《2012年美國納稅人救濟法案》將合格股息作為稅法的永久部分,但在新的最高39.6%稅率等級中增加了20%的收入稅率。
特朗普總統**透過的2017年《減稅和就業法案》對股息和資本利得稅影響不大。
作為一個假設性的例子,請考慮虛構的Joe投資者。他持有10萬股ABC公司股票,每年派息0.20美元。總的來說,Joe Investor每年從ABC公司獲得100000 x 0.20美元=20000美元的股息。
由於ABC公司不支付合格股息,投資者必須支付這些股息的正常所得稅稅率,而不是資本利得稅稅率。
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