普通股息是公司利润中定期转嫁给股东的一部分。拥有股票的主要优势之一,也被称为股票,是定期支付股息收入。
股息收入分为两大类:合格或不合格(普通)股息。很大一部分区别来自支付收入的公司以及美国国税局(IRS)如何看待支付。除非股息支付被归类为合格股息支付,否则应作为普通收入征税。要将其归类为合格股息而非普通股息,收益必须来自美国公司或合格的外国公司,且不得在美国国税局列为不合格股息。此外,它必须满足所需的持有期。持有期为:
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普通股息可能包括您全年可能收到的一系列其他股息或其他收益。这些收益包括雇员股票期权和房地产投资信托的收益。普通股息和合格股息的主要区别是税率。
普通股息收入的税率与普通联邦收入或工资的税率相同。向记录在案的股东支付这些收益的公司在表格1099-DIV的方框1中报告所有普通股息总额。共同基金公司以相同的方式支付和报告这些股息支付。对于税务申报,您将在美国国税局1040表附表B第9a行列出这些收入。
普通股息和合格股息的主要区别在于收益的税率。立法确立了这些差别并规定了税收水平。这些年来,这些税率通过国会的几项法案发生了变化。
2003年,所有美国纳税人的所得税税率都降低了。合格股息税率也从普通所得税率改为较低的长期资本利得税率。使之成为可能的立法被称为2003年就业和增长税收减免和解法案(JGTRRA)。该法案还将最高长期资本利得税率从20%降至15%,并在10%和15%的普通所得税等级中为纳税人确定了5%的长期资本利得税率。
几年后,2005年的《防止增税与和解法案》(TIPRA)阻止了2003年法案中的一些税收规定在2010年之前被抵消或终止。此外,对于10%和15%普通所得税等级的中低收入纳税人,它再次将合格股息和长期资本利得的税率从5%降至0%。
2010年的《税收减免、失业保险再授权和创造就业法案》将之前的规定延长了两年。2013年1月2日签署的《2012年美国纳税人救济法案》将合格股息作为税法的永久部分,但在新的最高39.6%税率等级中增加了20%的收入税率。
特朗普总统**通过的2017年《减税和就业法案》对股息和资本利得税影响不大。
作为一个假设性的例子,请考虑虚构的Joe投资者。他持有10万股ABC公司股票,每年派息0.20美元。总的来说,Joe Investor每年从ABC公司获得100000 x 0.20美元=20000美元的股息。
由于ABC公司不支付合格股息,投资者必须支付这些股息的正常所得税税率,而不是资本利得税税率。
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