如果僱員是透過佣金支付的，誰負責代扣代繳稅款？

大多數從事某項工作的人都會得到工資和福利，比如醫療保健和退休賬戶，比如401（k）計劃。有些行業，特別是金融服務業的某些職位，是以佣金形式工作的。這意味著他們的報酬是基於他們的表現。在這種情況下，一名員工將獲得很少的工資，而他們的大部分收入將來自他們為公司帶來的業務量所產生的佣金。...

大多數從事某項工作的人都會得到工資和福利，比如醫療保健和退休賬戶，比如401（k）計劃。有些行業，特別是金融服務業的某些職位，是以佣金形式工作的。這意味著他們的報酬是基於他們的表現。在這種情況下，一名員工將獲得很少的工資，而他們的大部分收入將來自他們為公司帶來的業務量所產生的佣金。

關鍵要點

如果個人是僱主支付佣金的僱員，僱主將代扣稅款並向國稅局繳納稅款。
如果個人是個體經營的獨立承包人，個人負責向稅務機關匯稅。
根據員工備案情況，佣金稅將以不同方式計算。

瞭解佣金支付和代扣代繳稅款

佣金補償並不適合每個人。以這種方式受僱的人通常必須非常積極地採購新業務和維持現有業務，以維持銷售目標，並賺取足夠的佣金來維持自己的財務狀況。佣金通常按僱員創造的銷售價值的百分比支付。

在一個標準的有薪工作中，減稅是僱主的責任。拿佣金工作的僱員並不總是這樣。透過佣金謀生的僱員的所得稅申報責任因其僱員身份而異。此外，佣金的分類方式也對如何計算稅款起到了作用。

報告佣金稅

收取佣金的個人可以得到與領取直接工資的個人相同的待遇。在這種情況下，僱主將從個人賠償金中扣繳稅款，並代表個人將稅款匯給稅務機關。扣繳將基於僱員在表格W-4中做出的選擇，併在年底由僱主在表格W-2中報告。

或者，該個人可以被視為個體經營的獨立承包商，負責透過填寫1099-MISC表（表示非員工薪酬）自行向稅務機關匯稅。

FICA稅將不包括在這一指定中，併在僱員申報自營職業稅時予以核算。自營職業稅用於醫療保險和社會保障。目前的自營職業稅率為15.3%，其中社會保障稅率為12.4%，醫療保險稅率為2.9%。

美國大多數僱員都知道，每個納稅人最終都有責任向美國國稅局（IRS）和州稅務機關繳納所得稅。賺取佣金的自營職業者可能必須每季度申報估計稅款。國稅局的出版物505提供了有關預扣稅和估計稅的詳細資訊。

計算佣金稅

根據僱員的申報情況，佣金稅將以不同的方式計算。如果個人被視為僱員而不是獨立承包商，如果佣金包含在正常工資中，僱主將正常扣繳稅款。

如果佣金作為補充工資單獨支付，那麼僱主有兩種方法來確定代扣稅款：百分比法或合計法。

百分比法是佣金的統一百分比扣除額，為22%。但是，如果佣金超過100萬美元，則2020年預扣的金額為37%。合計法包括將佣金工資和正常工資相加，將總額歸類為正常工資，並使用普通所得稅稅率代扣所得稅。

顧問洞察

彼得J。克裡登，CFP®, 瑞士法郎®, 俱樂部® Crystal Brook Advisors, 紐約州紐約市

真正的問題應該是，這個人是僱員還是獨立承包商？如果是僱員，這取決於你所在州的就業法，但很可能僱主負責代扣代繳所有薪酬的稅款。如果是獨立承包人，那麼他就要負責交稅。

僱主需要小心地把為他們工作的人稱為獨立承包商，因為他們基本上是在履行僱員的職責。如果這項工作需要固定的工作時間並向經理彙報，是開放式的（沒有結束日期），並且在如何工作或是否工作方面沒有任何真正的自主權，那麼這個人很有可能被視為員工。僱主可能要為福利、加班費、稅收和聯邦或州勞工部認為他們是獨立的罰款負責。