大多数从事某项工作的人都会得到工资和福利，比如医疗保健和退休账户，比如401（k）计划。有些行业，特别是金融服务业的某些职位，是以佣金形式工作的。这意味着他们的报酬是基于他们的表现。在这种情况下，一名员工将获得很少的工资，而他们的大部分收入将来自他们为公司带来的业务量所产生的佣金。

关键要点

• 如果个人是雇主支付佣金的雇员，雇主将代扣税款并向国税局缴纳税款。
• 如果个人是个体经营的独立承包人，个人负责向税务机关汇税。
• 根据员工备案情况，佣金税将以不同方式计算。

了解佣金支付和代扣代缴税款

佣金补偿并不适合每个人。以这种方式受雇的人通常必须非常积极地采购新业务和维持现有业务，以维持销售目标，并赚取足够的佣金来维持自己的财务状况。佣金通常按雇员创造的销售价值的百分比支付。

在一个标准的有薪工作中，减税是雇主的责任。拿佣金工作的雇员并不总是这样。通过佣金谋生的雇员的所得税申报责任因其雇员身份而异。此外，佣金的分类方式也对如何计算税款起到了作用。

报告佣金税

收取佣金的个人可以得到与领取直接工资的个人相同的待遇。在这种情况下，雇主将从个人赔偿金中扣缴税款，并代表个人将税款汇给税务机关。扣缴将基于雇员在表格W-4中做出的选择，并在年底由雇主在表格W-2中报告。

或者，该个人可以被视为个体经营的独立承包商，负责通过填写1099-MISC表（表示非员工薪酬）自行向税务机关汇税。

FICA税将不包括在这一指定中，并在雇员申报自营职业税时予以核算。自营职业税用于医疗保险和社会保障。目前的自营职业税率为15.3%，其中社会保障税率为12.4%，医疗保险税率为2.9%。

美国大多数雇员都知道，每个纳税人最终都有责任向美国国税局（IRS）和州税务机关缴纳所得税。赚取佣金的自营职业者可能必须每季度申报估计税款。国税局的出版物505提供了有关预扣税和估计税的详细信息。

计算佣金税

根据雇员的申报情况，佣金税将以不同的方式计算。如果个人被视为雇员而不是独立承包商，如果佣金包含在正常工资中，雇主将正常扣缴税款。

如果佣金作为补充工资单独支付，那么雇主有两种方法来确定代扣税款：百分比法或合计法。

百分比法是佣金的统一百分比扣除额，为22%。但是，如果佣金超过100万美元，则2020年预扣的金额为37%。合计法包括将佣金工资和正常工资相加，将总额归类为正常工资，并使用普通所得税税率代扣所得税。

顾问洞察

彼得J。克里登，CFP®, 瑞士法郎®, 俱乐部® Crystal Brook Advisors, 纽约州纽约市

真正的问题应该是，这个人是雇员还是独立承包商？如果是雇员，这取决于你所在州的就业法，但很可能雇主负责代扣代缴所有薪酬的税款。如果是独立承包人，那么他就要负责交税。

雇主需要小心地把为他们工作的人称为独立承包商，因为他们基本上是在履行雇员的职责。如果这项工作需要固定的工作时间并向经理汇报，是开放式的（没有结束日期），并且在如何工作或是否工作方面没有任何真正的自主权，那么这个人很有可能被视为员工。雇主可能要为福利、加班费、税收和联邦或州劳工部认为他们是独立的罚款负责。