你的工資支票和工資存根包含了關於你的收入和僱主從中扣除的金額的各種資訊，比如稅收和保險範圍。您可能會註意到的一個專案是團體定期人壽保險，簡稱GTL。如果你在工資單上看到GTL或類似的“團體定期生活”的提法，那就意味著它是你的員工福利計劃的一部分。雖然你的僱主可能會支付保險費，但根據你的保險金額，你可能會為此而欠稅。

關鍵要點

• 團體定期人壽保險（GTL）是僱主提供的一種常見福利。
• 保險範圍也可以擴大到僱員的配偶和/或家屬。 
• 你的僱主可能會為此保險支付保費，而不是轉嫁給你。 
• 當保險金額超過50000美元時，團體定期人壽保險成為應稅福利。

什麼是團體定期人壽保險(group term life insurance)？

團體定期人壽保險基本上就是它聽起來的樣子：一份涵蓋一群人的人壽保險單。這種型別的人壽保險通常作為員工福利計劃的一部分提供。

與其他型別的人壽保險一樣，您可以選擇一個或多個受益人。你的僱主提供的保險金額可能是你年薪的倍數，比如你工資的一到兩倍。您也可以選擇自費購買額外保險。

因為這是定期人壽保險，你的保險範圍不是永久性的。取而代之的是，只要你是為僱主工作，或者是在保單規定的期限內，它就會一直存在。如果您決定離職，您可以選擇轉換為個人定期壽險保單。

團體定期人壽保險如何徵稅

團體定期人壽保險對僱員免稅，最高限額為一定金額。具體來說，如果僱主提供的保險金額超過50000美元，超出部分將被視為非現金附加福利，額外保險的保費將成為僱員的應稅收入。

如果僱主為僱員的配偶或家屬提供團體定期人壽保險，也可能涉及稅收問題。如果保險金額為2000美元或更少，那麼對僱員不徵稅。但是，配偶或受扶養人超過該數額的保險費可被視為僱員的應納稅所得額。如果保險金額超過2000美元，則保險費的全部金額視為應納稅。

團體定期人壽保險的工資支票或存根上顯示的金額代表應稅福利。

當您在年底收到僱主提供的W-2表格時，該表格將報告您收到的任何團體保險的總費用超過50000美元，因此應納稅。該金額將出現在您的W-2的第12c框中，並包含在您的第1、3和5框收入中。

如何計算應稅保費

美國國稅局在其“出版物15-B：僱主附加福利稅收指南”中有一個表格，僱主可以根據工人的年齡確定超額保險的成本。

例如，如果你45歲，你的保險費將按每月15美分（或每年1.80美元）計算，每1000美元的保險額。第一筆5萬美元的保險是不徵稅的，所以如果你有20萬美元的總保險，你就要對15萬美元的保險費徵稅，或者全年270美元（1.80×15萬美元）。

但是，您可能已經透過工資扣除支付了至少一部分成本。例如，如果你在一年中總共支付了100美元，那麼只有剩下的170美元會包含在你的應稅收入中。

團體定期壽險利弊

團體定期人壽保險可以作為員工福利計劃的一部分來吸引和留住人才。透過你的僱主投保這種保險也有一些好處。

贊成的意見：

• 這是有保證的，即使你年紀大了或者身體不太好，也能讓你更容易得到。
• 這可能比你自己買人壽保險更實惠，尤其是當你的僱主支付部分保費時。
• 如果你沒有其他人壽保險，在工作中購買定期人壽保險可以提供一些經濟保障。

欺騙：

• 任何超過50000美元的團體定期人壽保險的保費都被視為應納稅所得額。
• 如果你有家庭或其他經濟依賴者，50000美元的人壽保險可能不夠。
• 如果你離職，你可能會發現自己沒有保險。

底線

如果你的僱主提供團體定期人壽保險，你將不會被徵稅的第一個5萬美元的保險，所以沒有任何負面影響。如果你需要更多的保險，增加你的僱主保險可能意味著要交一些稅，但這仍然是一個相對便宜的方式來獲得你需要的保險。