重覆徵稅是指對同一收入來源兩次繳納所得稅的稅收原則。當收入在公司層面和個人層面都被徵稅時，這種情況就會發生。在國際貿易或投資中，當相同的收入在兩個不同的國家徵稅時，也會發生雙重徵稅。這可能發生在401k貸款上。...
什麼是雙重徵稅(double taxation)？
重覆徵稅是指對同一收入來源兩次繳納所得稅的稅收原則。當收入在公司層面和個人層面都被徵稅時，這種情況就會發生。在國際貿易或投資中，當相同的收入在兩個不同的國家徵稅時，也會發生雙重徵稅。這可能發生在401k貸款上。
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雙重徵稅
雙重徵稅的工作原理
雙重徵稅經常發生，因為公司被視為與其股東分離的法人實體。因此，公司和個人一樣，每年的收入都要納稅。當公司向股東派發股息時，這些股息支付會對收到股息的股東產生所得稅負債，即使提供現金支付股息的收益已經在公司層面上徵稅。
雙重徵稅往往是稅收立法的意外結果。它通常被視為稅收制度的一個消極因素，稅務機關盡可能避免它。
大多數稅收制度都試圖透過使用不同的稅率和稅收抵免，建立一個綜合制度，使公司所得的、作為股息支付的收入和個人直接所得的收入最終按相同的稅率徵稅。例如，在美國，符合某些標準的股息可被歸類為“合格”股息，並因此受到有利的稅收待遇：稅率為0%、15%或20%，具體取決於個人的稅率等級。截至2019年，公司稅率為21%。
關鍵要點
- 重覆徵稅是指對同一收入來源徵收兩次所得稅。
- 雙重徵稅發生時，收入在公司和個人兩級徵稅，如股票股利。
- 雙重徵稅也指相同的收入由兩個不同的國家徵稅。
- 雖然批評人士認為股息雙重徵稅是不公平的，但提倡者說，沒有它，富有的股東實際上可以避免繳納任何所得稅。
關於雙重徵稅的爭論
股息雙重徵稅的概念引起了廣泛的爭論。雖然有些人認為對股東的股息徵稅是不公平的，因為這些基金已經在公司層面徵稅了，但其他人則認為這種稅收結構是公正的。
雙重徵稅的支持者指出，如果不對股息徵稅，富裕的個人可以從持有大量普通股獲得的股息中享受良好的生活，但他們的個人收入基本上是零稅。換句話說，股票所有權可以成為一種避稅手段。股息稅的支持者還指出，股息支付是公司的自願行為，因此，除非公司選擇向股東支付股息，否則公司不需要對其收入“雙重徵稅”。
某些具有流通或傳遞結構的投資，如主有限合夥企業，由於避免了雙重徵稅綜合症而受到歡迎。
國際雙重徵稅
國際企業經常面臨雙重徵稅的問題。所得可以在所得國徵稅，然後在企業的母國被遣返時再徵稅。在某些情況下，總稅率如此之高，使得從事國際業務的成本過高。
為了避免這些問題，世界各國簽署了數百項避免雙重徵稅的條約，這些條約往往以經濟合作與發展組織（經合組織）提供的模式為基礎。在這些條約中，簽署國同意限制對國際貿易的徵稅，以擴大兩國之間的貿易，避免雙重徵稅。
