遞延薪酬是員工薪酬的一部分，留作日後支付。在大多數情況下，這一收入的稅款被推遲到支付完畢。遞延薪酬的形式包括退休計劃、養老金計劃和股票期權計劃。...
什麼是遞延補償(deferred compensation)？
遞延薪酬是員工薪酬的一部分，留作日後支付。在大多數情況下，這一收入的稅款被推遲到支付完畢。遞延薪酬的形式包括退休計劃、養老金計劃和股票期權計劃。
關鍵要點
- 遞延薪酬計劃是僱主用來留住關鍵員工的一種激勵措施。
- 遞延薪酬可分為合格薪酬和不合格薪酬。
- 遞延薪酬的吸引力取決於員工的個人納稅情況。
- 這些計劃最適合高收入者。
- 延期賠償的主要風險是，如果公司破產了，你可能會失去計劃中保留的一切。
遞延薪酬如何運作
僱員可以選擇遞延薪酬，因為它提供了潛在的稅收優惠。在大多數情況下，所得稅遞延到支付補償金，通常是在僱員退休時。如果僱員希望退休後的稅率低於最初獲得薪酬時的稅率，他們就有機會減輕自己的稅負。
Roth 401（k）是一個例外，要求僱員在獲得收入時繳納所得稅。然而，對於那些希望退休時處於較高稅率等級的員工來說，這可能更為可取，因此他們更願意按照目前較低的稅率等級納稅。影響這一決定的因素還有很多，比如法律的修改。2019年，聯邦最高稅率為37%，略高於1975年的一半。投資者應在基於稅收考慮做出決策前諮詢財務顧問。
遞延薪酬型別
遞延薪酬有兩大類：合格和不合格。從僱主的角度來看，這些人在法律上的待遇以及他們服務的目的上有很大的不同。遞延薪酬通常用於指不合格的計劃，但從技術上講，這一術語涵蓋了兩者。
合格遞延薪酬計劃
符合條件的遞延薪酬計劃是受《僱員退休收入保障法》（ERISA）管轄的養老金計劃，包括401（k）計劃和403（b）計劃。有這樣一個計劃的公司必須提供給所有員工，而不是獨立的承包商。符合條件的遞延補償金僅為其接收者的利益而抵銷，這意味著如果公司未能償還債務，債權人將無法獲得資金。對這些計劃的捐款受法律限制。
不符合條件的遞延薪酬計劃
非限定遞延薪酬（NQDC）計劃，又稱409（a）計劃和“金手銬”，為僱主提供了一種吸引和留住特別有價值員工的方法，因為這些計劃不必向所有員工提供，也沒有繳費上限。
此外，獨立承包商有資格獲得NQDC計劃。對一些公司來說，他們提供了一種不必立即支付全額薪酬就可以聘用昂貴人才的方法，這意味著他們可以推遲為這些義務提供資金。然而，這種做法可能是一場賭博。
特別註意事項
NQDCs是僱主和僱員之間的合同協議，因此儘管法律法規限制了NQDCs的可能性，但NQDCs比合格計劃更靈活。例如，NQDC可能包含競業禁止條款。
薪酬通常在員工退休時支付，但也可以在固定日期、公司所有權變更、殘疾、死亡或（嚴格定義的）緊急情況下開始支付。根據合同條款的不同，如果員工被解僱、背叛競爭對手或以其他方式喪失福利，公司可能會保留遞延薪酬。NQDC計劃的早期發行引發了美國國稅局的重罰。
從僱員的角度來看，NQDC計劃提供了降低稅收負擔的可能性和為退休儲蓄的方法。由於供款限制，高薪酬的高管可能只能將收入的一小部分投資於合格的計劃；NQDC計劃沒有這個缺點。
另一方面，如果該公司破產，債權人可能會扣押NQDC計劃的資金，因為這些計劃沒有與合格計劃相同的保護措施。這可能會使NQDC成為一個風險的選擇，因為員工的分配從幾年前就開始了，或者他們的公司財務狀況很差。
NQDC有不同的形式，包括股票或期權、遞延儲蓄計劃和補充高管退休計劃（SERP），也就是所謂的“頂帽計劃”
在遞延時，僱員對遞延收入支付社會保險和醫療保險稅，就像對他或她的其他僱員一樣 收入，但確實如此 在實際收到資金之前，不必為遞延補償支付所得稅。
遞延補償的利弊
遞延薪酬計劃最適合那些想把資金存起來養老的高收入者。與401（k）計劃或個人退休賬戶一樣，這些計劃中的資金會增加遞延所得稅，供款可以從當期應納稅所得額中扣除。與401（k）計劃或個人退休賬戶不同的是，遞延薪酬計劃沒有供款限制，因此您最多可以將您的所有年終獎作為退休收入。
然而，也有一些缺點。與401（k）計劃不同的是，有了遞延補償計劃，你實際上是公司的債權人，把你遞延的錢借給他們。如果公司將來宣佈破產，你可能會損失部分或全部的錢。即使公司保持穩定，你的錢在很多情況下都會被鎖起來，直到退休，這意味著你不能輕易獲得它。
根據計劃的結構，你也可能會發現自己的投資選擇非常有限，例如，它可能只包括公司股票。與401（k）計劃不同，當從遞延補償計劃收到資金時，這些資金不能轉入個人退休賬戶。遞延補償資金也不能借來抵債。
贊成的意見
欺騙
常見問題
延期賠償是個好主意嗎？
這要看情況了。對大多數員工來說，透過公司的401（k）計劃為退休儲蓄是最合適的。然而，高收入員工可能希望在不受401（k）或個人退休賬戶限制的情況下，推遲更多的收入用於退休。
什麼是延期補償計劃的好處(the benefits of a deferred compensation plan)？
除了無供款限制外，這些計劃還提供遞延稅款增長和供款期間的稅款扣減。這意味著，如果你以較低的稅率退休，或者在一個不徵收所得稅的州退休，你在未來會受益匪淺。
a 401（k）(a 401(k))和延期的補償計劃(a deferred compensation plan)的區別
因此，遞延薪酬計劃比401（k）計劃更為非正式，也更不安全。401（k）計劃受到嚴格監管，由僱主贊助。遞延薪酬只是一種計劃，僱員將接受部分薪酬推遲到未來某個特定日期。財務顧問通常建議，只有在對401（k）計劃做出最大可能的貢獻之後，並且只有在個人受僱的公司被認為財務狀況非常穩定的情況下，才使用遞延薪酬計劃。
如何支付延期賠償金？
分配日期可能在退休時或在規定的年限之後，必須在制定計劃時指定，不得更改。一般來說，僱員推遲支付薪酬是有利的，以避免所有遞延收入同時分配，因為這通常會導致僱員收到足夠的錢，使他們在該年度處於盡可能高的稅率等級。請註意，分配不能納入合格的退休計劃。
遞延薪酬如何影響您的稅收？
對計劃作出貢獻的人在當年享受減稅，這也有助於避免替代最低稅（AMT）。然後，這些基金的稅收增長會推遲到退休時提取。如果您在較低的稅率等級或較低的稅收管轄區退休，您將從退休後的稅收遞延中受益。
