不足是指納稅人或納稅實體在納稅申報表上申報的稅額與美國國稅局(IRS)確定的實際欠繳稅額之間的數字差異。這個詞只適用於短缺,不適用於盈餘。納稅人將透過缺陷函收到缺陷通知。
在IRS進行的內部審計中,對已提交的各種表格進行了比較,發現了一個缺陷。報告納稅人負債的實體包括銀行、僱主和其他企業。
當納稅人向國稅局報告的金額或納稅義務小於第三方報告的金額時,評估不足。第三方檔案向國稅局表明納稅人收到了某種形式的收入。
如果納稅人不及時採取行動,缺陷很容易成為欠稅。缺陷通知並不自動等同於審計或紀律處分,但應予以認真對待。納稅人可使用缺陷函上提供的聯絡資訊聯絡國稅局以獲取進一步資訊。
不足通知也不是來自國稅局的賬單。據美國國稅局說,“這是一個建議,並告知您我們收到的資訊,以及它如何影響您的稅收。它還為您提供了同意的選項,如果您不同意,請提供額外的資訊以供考慮,或者向美國稅務**提交**書的資訊。
當僱主提交的W-2沒有被納稅人報告為收入時,就會產生不足。當國稅局審查僱主提供的檔案時,專案與納稅人報告的專案進行比較。如果美國國稅局發現了一個由僱主提供的W-2,但僱員沒有報告,則會評估缺陷。
由於資料不一致,還對缺陷進行了評估。這包括W-2上報告的收入與稅務檔案(如a 1040)上報告的收入不匹配。無論是故意的還是意外的,任何額外的責任都被評定為缺陷。官方審計也會產生缺陷。在審計期間,國稅局將分析所有資訊和檔案,作為該納稅年度申報表的一部分。如果確定還欠了額外的稅款,則會產生差額。
IRS列出了以下清單,以避免收到缺陷通知:
CP3219A表格,缺陷通知,在第一次通知和檢查報告傳送後傳送,並被忽略。該通知不是稅單,具體說明瞭納稅人申報的納稅義務與國稅局評定的納稅義務不一致的情況。
一旦收到檔案,如果納稅人同意IRS指出的缺陷是準確的,納稅人必須在90天內回覆5564表格,缺陷通知-棄權。如果納稅人不同意評估,他們可以選擇不遲於通知上顯示的日期向美國稅務**提交**書,對不足之處提出異議。請註意,如果您遲交**書且沒有延期,**將不會考慮您的案件。
如果你忽視缺稅通知而不支付你的納稅義務,會有好幾種後果。國稅局可以對你的工資或銀行賬戶實施稅收留置權,透過扣押你的財產或其他資產徵收稅款,甚至展開刑事調查,這可能導致入獄。
如果缺陷是由於欺詐或身份盜竊造成的,納稅人必須透過向IRS傳送表格14039,身份盜竊宣誓書來報告這些資訊。
如果僱主故意將不正確的金額列在納稅人的W-2上,則可能導致欺詐。如果納稅人以外的人在工作時謊稱納稅人的姓名和社會保險號是自己的,則可能導致身份盜竊。納稅人不必為他們自己沒有賺取的收入繳納所得稅。
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