受監管投資公司

受監管投資公司（RIC）可以是多個投資實體中的任意一個。例如，它可以採取共同基金或交易所買賣基金（ETF）、房地產投資信託（REIT）或單位投資信託（UIT）的形式。無論RIC採用哪種形式，美國國稅局（IRS）都必須認為該結構有資格為個人投資者獲得的資本利得、股息或利息轉嫁稅款。...

什麼是受監管投資公司（ric）(a regulated investment company (ric))？

受監管投資公司（RIC）可以是多個投資實體中的任意一個。例如，它可以採取共同基金或交易所買賣基金（ETF）、房地產投資信託（REIT）或單位投資信託（UIT）的形式。無論RIC採用哪種形式，美國國稅局（IRS）都必須認為該結構有資格為個人投資者獲得的資本利得、股息或利息轉嫁稅款。

受監管投資公司有資格根據美國國稅局條例M透過收入，符合《美國法典》第26篇第851至855節、第860節和第4982節規定的風險投資委員會資格的具體規定。

受監管投資公司（ric）基礎

利用轉移或流動收入的目的是避免雙重徵稅的情況，如果投資公司及其投資者都對公司產生的收入和利潤納稅的話。轉嫁收入的概念也被稱為管道理論，因為投資公司是將資本收益、股息和利息轉嫁給個人股東的管道。

受監管的投資公司對其收益不納稅。

如果沒有受監管的投資公司津貼，投資公司及其投資者都必須為公司的資本利得或收益繳稅。對於轉嫁收入，公司無需就轉嫁給股東的利潤繳納企業所得稅。唯一的所得稅是對個人股東徵收的。

ric資格要求

要獲得受監管投資公司的資格，該業務必須符合特定的範圍。

以公司或其他實體的形式存在，通常以公司的形式納稅。
在美國證券交易委員會（SEC）註冊為投資公司。
根據1940年《投資公司法》的規定，只要其收入來源和資產多樣化符合特定要求，即可被視為風險投資委員會。

此外，風險投資委員會必須從資本收益、投資利息或股息中獲得至少90%的收入。此外，風險投資委員會必須以利息、股息或資本利得的形式向股東分配至少90%的凈投資收益。如果RIC不分配這部分收入，IRS可能會對其徵收消費稅。

最後，要獲得受監管投資公司的資格，公司總資產的至少50%必須以現金、現金等價物或證券的形式存在。投資於單一發行人的證券不得超過公司總資產的25%，除非投資是**證券或其他RIC的證券。

關鍵要點

受監管的投資公司可以是任何型別的投資實體，包括共同基金、etf和REITS。
風險投資顧問必須從資本收益、利息或投資所得股息中獲得至少90%的收入。
要符合條件，公司總資產的至少50%必須是現金、現金等價物或證券。
2010年12月22日，奧巴馬總統簽署了《2010年受監管投資公司現代化法案》，使之成為法律。

現實世界的例子

奧巴馬總統於2010年12月22日簽署了《2010年受監管投資公司現代化法案》（Regulated Investment Company Modernization Act of 2010），使之成為法律。該法案對監管投資公司（RIC）的稅務處理規則進行了修改，包括開放式共同基金、封閉式基金和大多數交易所交易基金。上一次對RICs規則的更新是1986年的稅收改革法案。

《2010年RIC現代化法案》出臺的主要原因是，在1986年至2010年的25年間，共同基金行業發生了巨大變化。此外，許多適用於RIC的稅收規則變得過時，造成了行政負擔或造成了不確定性。

發表於 2021-06-08 20:37
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分類：金融

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