代理稅是一種針對大多數免稅組織的稅務處罰，但可能需要對用於支付遊說活動的資金繳稅。可能需要繳納代理稅的組織包括根據稅法501（c）（4）、501（c）（5）和501（c）（6）組建的組織。...
什麼是代理稅(proxy tax)？
代理稅是一種針對大多數免稅組織的稅務處罰，但可能需要對用於支付遊說活動的資金繳稅。可能需要繳納代理稅的組織包括根據稅法501（c）（4）、501（c）（5）和501（c）（6）組建的組織。
如果免稅組織未能正確估計其在某一年度用於遊說活動的資金數額，則將對該組織徵收代理稅。在這種情況下，徵收的代理稅率將是該納稅年度的最高邊際企業稅率。
關鍵要點
- 代理稅是對大多數免稅組織徵收的稅收罰款。
- 可能需要繳納代理稅的組織包括501（c）（4）、501（c）（5）項下的組織， 以及《美國稅法》第501（c）（6）條。
- 如果一個組織不能正確估計其在某一年用於遊說活動的資金數額，那麼徵收的代理稅率將是最高的邊際企業稅率。
- 從事遊說活動的組織經常關心代理稅。
- 補償性稅被稱為代理稅。
代理稅的工作原理
代理稅是一個關註的組織，既免稅，但也參與遊說，如專業組織，商業聯盟，或商會。這些組織的會費基本上可以免稅。
根據美國國稅局的指導方針，為了獲得免稅地位，這些組織必須是“有共同商業利益的人，其目的是促進這種共同利益，而不是從事通常以營利為目的的常規業務”。這種組織的存在可能不是為了一個或多個股東的金錢利益，而該組織的存在必須主要是為了改善一般的商業條件。
同時，這類商業聯盟從事遊說活動也很常見，根據美國國內稅收法，這是一種不免稅的目的。為了在這類遊說活動和其他免稅活動之間保持一條清晰的界限，美國國稅局要求企業聯盟估計，與其他免稅活動相比，他們的資金將用於遊說活動的比例是多少。這些組織必須向繳納會費的成員發出通知，說明其會費中可免稅的百分比。
假設實際的遊說活動超過了估計的數額。在這種情況下，免稅組織將被要求彌補因繳納會費的成員高估其可抵扣稅款的份額而放棄的稅收。這種補償稅稱為代理稅。
組織必須告訴繳納會費的會員，他們繳納的會費中有多少百分比可以免稅。
代理稅示例
假設你每年向當地的商業聯盟支付1000美元的會費，前提是這些錢中只有50%用於遊說活動。如果你的會費有75%用於遊說活動，那麼商業聯盟將負責支付差價的代理稅。
