美國國稅局（IRS）為美國納稅申報人提供了五種申報狀態選項，供其在每個納稅年度選擇：

• 單身
• 夫妻共同申報
• 已婚分開歸檔
• 戶主
• 有依親子女的合格寡婦

具有受扶養子女身份的符合條件的寡婦為有子女但失去配偶的個人提供多項福利。對符合條件的寡婦提供的稅收減免包括較低的稅率、較高的標準扣除額，以及對某些投資可能有利的稅收待遇。

關鍵要點

• 符合條件的寡婦（er）身份是一種特殊的申請身份，適用於配偶去世後兩年內的未亡配偶。
• 已婚和符合條件的寡婦身份具有相同的適用稅率和稅率等級。
• 一般來說，符合條件的寡婦（er）身份允許寡婦（er）在配偶去世後的兩年內，如果他們仍然單身，可以繼續獲得與已婚者相同的稅率。
• 已婚共同申報和符合條件的寡婦（er）身份也有相同的標準扣除額，高於其他稅務身份。

合格寡婦（er）費率和要求

符合條件的遺孀（er）身份可由尚存配偶在去世後的兩年內使用，如果他們仍然是單身。對於死亡發生的年份，寡婦必須使用已婚共同申報身份或單獨申報身份。符合條件的寡婦（er）狀態直到下一年才能使用。在死亡後的兩年內，個人可以選擇納稅額最低的身份。

死者的收入在其死亡年份須繳納聯邦所得稅。 因此，夫妻共同申報死亡年份的身份需要配偶雙方的收入。如果遺孀（er）選擇單獨使用已婚申報，他們還應為已故伴侶安排納稅申報。如果已故配偶被拖欠個人所得稅退稅，遺囑執行人可以使用國稅局表格1310，即要求退還已故納稅人的個人宣告來申請退稅。

如果寡婦在配偶去世的那一年再婚，將適用特殊情況。在死亡的同一年再婚需要寡婦（er）與他們的新配偶共同提交已婚檔案或單獨提交已婚檔案。無論哪種情況，都需要為已故配偶單獨提交納稅申報表。

2019年已婚聯合申報和符合條件的寡婦（er）的稅率相同，如下所示：

已婚人士單獨申報的2019年稅率如下：

為了有資格在2019年申請寡婦（er）身份，個人必須符合IRS“第17號出版物，您的聯邦所得稅”中詳述的標準。關鍵要求包括：

• 配偶死亡發生在2018年或2017年，未再婚。
• 必須有依親子女、繼子女或領養子女。
• 個人可以證明，他們對自己和受撫養子女居住的家庭的50%以上的開支負有責任。

如果個人選擇使用符合條件的遺孀（er）身份，瞭解需要納稅申報的收入門檻也很重要。在死亡發生後的兩年內，以寡婦身份登記的個人必須有以下收入：

• 如果低於65歲，則為24400美元
• 如果超過65歲，則為25700美元

如果收入低於這些水平，在大多數情況下不需要納稅申報表，但如果可以獲得某些抵免，納稅申報表可能是有益的。

符合資格的寡婦（er）身份的好處

對符合條件的寡婦（er）來說，稅收優惠是相當可觀的。已婚人士和符合條件的寡婦（er）的稅率等級和稅率相同。一般來說，這允許遺孀（er）在死亡後的兩年內，如果他們仍然單身，就可以獲得已婚的聯合申報稅率。

已婚和寡婦身份也提供了所有納稅身份中最高標準的扣除額。2019年，65歲以下的已婚人士和寡婦（er）的標準扣除額為24400加元，65歲以上的標準扣除額增加1300加元至25700加元。

符合條件的寡婦也有資格享受投資的特別稅收減免。這可能適用於與已故配偶共同擁有的投資。例如，如果一個寡婦和配偶擁有租賃房產，它就有資格在稅收基礎上提高。如果**房產，這可能會轉化為額外的折舊準備金和較低的應納稅所得額。

增加基數通常也適用於其他資產，例如遺孀作為已故配偶遺產受益人繼承的股票。寡婦（er）也可能會看到調整金額，他們可以貢獻給退休車輛和調整資格的某些稅收抵免。

更多關於申請1040表格寡婦（er）身份的資訊，請參見美國國稅局的“第17號出版物，您的聯邦所得稅”