修改捐贈合同（mec）

修改後的養老保險合同（MEC）是指累計保費超過聯邦稅法限制的人壽保險單的納稅資格。在壽險保單演變為修改後的養老保險合同之後，稅收結構和國稅局的保單分類發生了變化。...

什麼是修改後的捐贈合同(a modified endowment contract)？

修改後的養老保險合同（MEC）是指累計保費超過聯邦稅法限制的人壽保險單的納稅資格。在壽險保單演變為修改後的養老保險合同之後，稅收結構和國稅局的保單分類發生了變化。

關鍵要點

修改後的養老合同（MEC）是指資金超過聯邦稅法限制的人壽保險單。
該政策必須不符合《技術和雜項收入法》 1988年（塔姆拉）七薪考試。
MEC下的提款稅與不合格年金提款稅相似。

理解修改的捐贈合同（mec）

修改後的養老合同（MEC）是指資金超過聯邦稅法限制的人壽保險單。換句話說，國稅局不再認為這是人壽保險合同。改變分類是為了打擊使用“人壽保險”名稱避稅。

具體而言，如果人壽保險單滿足以下三個標準，則IRS將其視為MEC：

本保單於一九八八年六月二十日或以後生效。
它必須符合人壽保險單的法定定義。
該政策必須不符合1988年技術和雜項收入法案（TAMRA）7-支付測試。

七年支付測試確定了在前七年內支付給壽險保單的保費總額是否超過了在七年內將保單視為繳清的要求。當支付給保單的保費超過七年內需要支付的保費時，保單就變成了MEC。

美國國稅局要求人壽保險單必須符合一套嚴格的標準，才能獲得MEC資格。

1988年6月20日之前簽訂的人壽保險單，不受聯邦法律允許的保險費支付的限制。但是，在此日期之後續保的舊壽險保單被視為新保單，必須接受七薪測試。

mec的稅務影響

MEC下的提款稅與不合格年金提款稅相似。對於年齡在59歲1/2之前的退出，可適用10%的提前退出罰款。與傳統壽險保單一樣，MEC死亡保險金不需納稅。修改後的養老保險合同通常是由那些對避稅、投資豐厚的政策感興趣的個人購買的，他們不打算在生前退出保單。

與傳統壽險保單不同，收益稅是後進先出（後進先出）會計方法下MEC提取的常規收入。但是，MEC內的成本基礎和提取無需納稅。免稅死亡撫卹金使MEC可用於遺產規劃目的，前提是遺產符合資格標準。此外，不提取保險金的保單持有人可以將一大筆錢轉給他們的受益人。

發表於 2021-06-10 06:13
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分類：金融

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