什么是修改后的捐赠合同(a modified endowment contract)？

修改后的养老保险合同（MEC）是指累计保费超过联邦税法限制的人寿保险单的纳税资格。在寿险保单演变为修改后的养老保险合同之后，税收结构和国税局的保单分类发生了变化。

关键要点

• 修改后的养老合同（MEC）是指资金超过联邦税法限制的人寿保险单。
• 该政策必须不符合《技术和杂项收入法》 1988年（塔姆拉）七薪考试。
• MEC下的提款税与不合格年金提款税相似。

理解修改的捐赠合同（mec）

修改后的养老合同（MEC）是指资金超过联邦税法限制的人寿保险单。换句话说，国税局不再认为这是人寿保险合同。改变分类是为了打击使用“人寿保险”名称避税。

具体而言，如果人寿保险单满足以下三个标准，则IRS将其视为MEC：

1. 本保单于一九八八年六月二十日或以后生效。
2. 它必须符合人寿保险单的法定定义。
3. 该政策必须不符合1988年技术和杂项收入法案（TAMRA）7-支付测试。

七年支付测试确定了在前七年内支付给寿险保单的保费总额是否超过了在七年内将保单视为缴清的要求。当支付给保单的保费超过七年内需要支付的保费时，保单就变成了MEC。

美国国税局要求人寿保险单必须符合一套严格的标准，才能获得MEC资格。

1988年6月20日之前签订的人寿保险单，不受联邦法律允许的保险费支付的限制。但是，在此日期之后续保的旧寿险保单被视为新保单，必须接受七薪测试。

mec的税务影响

MEC下的提款税与不合格年金提款税相似。对于年龄在59岁1/2之前的退出，可适用10%的提前退出罚款。与传统寿险保单一样，MEC死亡保险金不需纳税。修改后的养老保险合同通常是由那些对避税、投资丰厚的政策感兴趣的个人购买的，他们不打算在生前退出保单。

与传统寿险保单不同，收益税是后进先出（后进先出）会计方法下MEC提取的常规收入。但是，MEC内的成本基础和提取无需纳税。免税死亡抚恤金使MEC可用于遗产规划目的，前提是遗产符合资格标准。此外，不提取保险金的保单持有人可以将一大笔钱转给他们的受益人。