與不受限制的現金相比，受限制的現金不是公司可以自由使用或投資的。限制性現金是指為特定目的而持有的資金，因此不可供公司立即或一般業務使用。...
什麼是限制性現金(restricted cash)？
與不受限制的現金相比，受限制的現金不是公司可以自由使用或投資的。限制性現金是指為特定目的而持有的資金，因此不可供公司立即或一般業務使用。
受限現金是公司資產負債表上現金和現金等價物清單中的一個單獨專案。現金受到限制的原因通常在財務報表附註中披露。現金受到限制的原因有很多，包括減少債務和資本投資。
關鍵要點
- 與不受限制的現金相比，受限制的現金不是公司可以自由使用或投資的。
- 限制性現金是指為特定目的而持有的資金，也就是說，這些資金不能立即用於一般業務用途。
- 受限現金與資產負債表上的現金分開列示，其用途在財務報表腳註中披露。
- 受限現金可作為貸款或資本支出（如工廠升級或裝置採購）的抵押品。
1:08
限制性現金
瞭解受限現金
受限制的現金由公司持有，專門用於特定用途。有限制的現金可以用來購買或償還貸款或債務。被視為受限的現金不得用於其他用途。
限制性現金分為流動資產（一年內用完）和非流動資產（長期資產）。因此，如果受限現金預計將在短期內使用，則將其歸類為流動資產。如果預計在一年內不會使用，則將其歸類為非流動資產。受限現金通常以“其他受限現金”或“其他資產”的形式出現在公司的資產負債表上
特別註意事項
限制性現金的處理有許多變數。例如，它可能存在也可能不存在為限制現金用途而指定的單獨銀行賬戶中。無論現金是否存在特殊銀行賬戶，受限現金仍作為現金資產納入公司財務報表。
如果限制性現金未按預期使用，則該現金可能成為非限制性現金，公司可將其轉入一般現金賬戶或用於一般業務目的。例如，一家公司可能持有限制性現金，以進行大規模資本支出，如工廠升級，但後來決定不進行支出。然後，被指定為限制用途的現金被釋放出來，供公司在其他地方消費或投資。
受限現金示例
儘管公司可以限制一部分現金的原因有很多，但以下是限制現金最常見的兩種用途。
資本支出
公司通常持有受限現金用於資本支出或作為與第三方協議的一部分。公司還經常在規劃一項重大投資支出（如一座新大樓）時預留被指定為受限的現金。
貸款或債務支付
貸款人有時要求公司持有受限現金作為貸款或信貸額度的部分抵押品。銀行或其他貸款人可要求公司設立一個指定的限制性現金賬戶，公司必須在該賬戶中保持一個最低餘額，有時稱為補償餘額，相當於銀行所提供信貸的特定百分比。在銀行向新的小企業主發放商業貸款的情況下，這是一種相當普遍的做法。
