根據SEC規則13a-10或15d-10,SEC表格10-QT被稱為過渡報告。當在“過渡期”而不是傳統SEC表格10-Q所涵蓋的標準三個月(每季度)期間提交財務報表時,使用該表格。
SEC表格10-QT通常在表格8-K提交後提交,並通知美國證券交易委員會(SEC)財年末的變更。它必須在所有其他方面符合表格10-Q的要求,但提交的時間段除外。如果本表格提供的資訊需要公司修改,他們需要提交表格10-QT/a。
聯邦證券法規定,上市公司必須向監管機構和投資公眾提供某些公司和財務資訊。這些披露將定期進行,或者在特定事件發生時進行。
公司在每個季度結束時使用SEC表格10-Q披露未經審計的財務報表(如公司的損益表和資產負債表),並概述公司的財務狀況。確切的申報日期取決於組織的財政年度,但有必要每年提交季度10-Q報告。
當此類公司披露與季度計劃不同步時,使用SEC表格10-QT。當一家公司因為合併或收購或其他商業原因而改變其會計年度時,這是最常用的方法。表格10-QT將顯示其他10個Q或10個K未涵蓋的年份分數。
10-QT或10-Q檔案分為兩部分。第一部分包括該期間的相關財務資訊。這包括簡明財務報表、管理層對實體財務狀況的討論和分析、有關市場風險的披露和內部控制。
當公司披露與季度計劃不符時,經理將使用SEC表格10-QT。
第二部分包含所有其他資訊。這包括法律訴訟、未登記的權益性證券銷售、未登記的權益性證券銷售收益的使用以及高階證券的違約。公司披露了任何其他資訊,包括本節中展品的使用。
如果公司未能在提交截止日期前提交10-QT表格,則在過渡期內,必須使用非及時(NT)提交。一份新臺幣的申請必須解釋為何錯過了截止日期,並給予公司額外五天的時間來申請而不受處罰。
如果在延長期限內提交10誇脫申請,則認為是及時的。未能遵守這一延長的最後期限將導致後果,包括潛在的美國證券交易委員會註冊損失、交易所除名和法律後果。如果需要修改10-QT,則向SEC提交10-QT/a表格。