符合條件的寡婦或鰥夫是一種納稅申報身份,允許尚存配偶在配偶死亡後的兩年內,在個人申報表上使用已婚聯合申報稅率。這允許尚存配偶獲得最高標準的稅款扣除額,前提是他們不逐項列出扣除額。
通常,為了使用合格的寡婦身份,配偶必須在配偶死亡後至少兩年內保持未婚,並符合其他標準。
符合條件的寡婦或鰥夫身份是為那些失去配偶、可能正掙扎於死亡相關費用或其他正常家庭賬單的人提供的一種經濟救濟措施。作為一個合格的寡婦或鰥夫的報稅身份允許尚存配偶像他們仍然結婚一樣報稅,儘管他們的伴侶已經去世。
你可以作為一個合格的寡婦(er)為你的配偶去世的那一年,以及他們去世後兩年報稅(因此,根據配偶在一年中去世的時間,這個時間框架從技術上講可能是三年(日曆年)。不過,在此之後,你必須選擇單身申報人或戶主身份。
符合條件的寡婦(er)是美國國稅局的五個正式備案身份之一。儘管如此,因為這是一個有點不尋常的,它確實有一些具體的規則和條例,誰可以使用它。
如果您符合以下所有條件,您有資格申請成為合格的寡婦(er)。
1.您有權與您的配偶共同申報您配偶去世當年的財產。你是否真的提交了聯合申報表並不重要。
2.您的配偶在前兩年去世,並且您在下一納稅年度結束前沒有再婚。例如,如果您的配偶在2018年或2019年去世,而您在2020年12月31日仍未結婚,則您可以申請成為2020納稅年度的合格寡婦(er)。
3.您至少有一個子女或繼子女(不是領養子女)與您住在一起,您可以聲稱他們是您的受撫養人(實際上,你不必在報稅表上這樣做,但從技術上講,他們必須符合報稅表的要求。)
4.你付了一年一半以上的養家費。家庭維護費用,包括從雜貨到租金或抵押貸款、業主保險到財產稅、維修、水電費和其他家庭維護費用。
在配偶死亡當年未再婚的納稅人,可以與已故配偶在該納稅年度共同申報。之後,他們可以選擇符合條件的寡婦(er)身份。
有一個受扶養的孩子是符合條件的寡婦或鰥夫身份的一個關鍵部分,事實上,這對報稅身份非常重要,以至於常常有一個標題的附錄規定了這一點(“有受扶養孩子的符合條件的寡婦”)。法律還規定,除了休假或探親等臨時缺勤外,受撫養子女必須常年與納稅人住在家中。有例外,如果一個孩子的存在是不到一***情,如出生,死亡,甚至綁架。
此外,在下列情況下,兒童不能計數:
以這種方式申報的主要原因是:節省稅收。你得到了結婚和共同歸檔的所有好處。其中最主要的是扣除額和所得稅等級。
標準扣除額(2020納稅年度為24800美元$2021納稅年度為25100),符合條件的寡婦(er)和已婚人士共同申報身份的稅率等級相同。而且兩者都比戶主更為有利,當然,還有單身申請身份。
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