合格領養費是領養未滿18歲的兒童或任何需要照顧的殘疾人所支付的必要費用。在美國,合格收養費用(QAE)是美國國稅局(IRS)定義為合理和必要的費用,包括收養費、訴訟費、律師費、差旅費和其他與收養直接相關的費用。這些費用可用於申請領養信貸或排除,以減少領養父母的應稅收入。
美國國稅局允許你用符合條件的收養費用抵減你的稅單,只要你符合某些資格要求。要申報合格的領養費用,請使用美國國稅局8839表。
符合條件的納稅人使用美國國稅局8839表格提供在其聯邦納稅申報表上申請收養抵免所需的資訊。納稅人必須提供領養子女的名字和姓氏、出生年份和身份證號碼。他們還必須註意孩子是否有特殊需要或是在國外出生的。 對於修改後的調整後總收入超過某個門檻的納稅人,QAE的稅收抵免將逐步取消。納稅人不得就僱主或**計劃支付或報銷的任何費用申請領養抵免。他們在領養配偶子女時也不得申請抵免。
如果您為收養一名美國居民或公民的子女支付了合格的收養費用,那麼您可能有資格獲得抵免,即使收養尚未完成或在不同的納稅年度完成。如果您為領養一個外國孩子支付了費用,您也有資格獲得信貸。 此外,如果您收養了一個有特殊需要的孩子,您可以在8839表格中申請信用證。
2020年,每個孩子的最高信貸額為14300美元。 此外,領養稅抵免不再退還。 這意味著為了確認信貸的全部利益,您的總稅收必須至少等於您的信貸。例如,如果你一年的總稅額只有1萬美元,但你在合格的收養費用上花費了1.4萬美元,那麼1萬美元是你能省下的最大稅額。但是,如果不使用全部信貸,任何剩餘金額最多可結轉五年。
對於2020納稅年度,只要您的調整後總收入為214520美元或更少,您就有資格獲得全額抵免。當你的收入增加時,信用卡就會逐漸消失,當它超過254520美元時,信用卡就會完全消失。
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