債券洗牌是指在債券支付息票之前賣出債券,然後在息票支付後回購。債券清洗可以帶來免稅的資本收益,因為在支付息票之後,債券的售價會更低。
債券發行人在債券的整個有效期內定期向債券持有人支付利息,稱為息票。優惠券可按季度、半年或每年支付,並代表投資者的利息收入。利息收入在納稅年度結束時由**徵稅。
支付息票後,債券的價格通常會隨著息票的金額而下降。投資者在支付息票前**其債券,併在支付息票後回購,這樣做是為了將利息收入轉化為資本收益,這一過程被稱為債券清洗。
高收入階層的投資者通常是這一策略的實施者。高收入者可以透過將證券和股息轉讓給另一個人來減少或避免他的納稅義務,比如朋友或家庭成員,他們沒有應納稅所得額或屬於低稅率等級。
債券清洗是付息債券更有效的策略。對於只在到期時支付應計利息的遞延利息債券或零息票債券,其避稅利益是不存在的。
債券洗牌是一種避稅方法,包括**債券並派息,然後除息回購。為了實現這一點,債券持有人找到一個買家,願意購買債券,並收到作為債券持有人的優惠券記錄。買方同意在納稅期結束後的預定日期將債券**給原持有人。
銷售價格通常與原購買價格相同,也由參與串通的雙方商定。透過這種方式,原始債券投資者再次持有債券,但避免對債券息票收入納稅。實際上,投資者透過**和回購交易獲得免稅資本收益。
由於債券洗牌是一種避稅計劃,買賣雙方可能串通從避稅中獲益,因此受到許多國家的反對和禁止;然而,這種做法仍然存在。
一些司法管轄區將利息視為轉讓人或原債券持有人的收入,因此,如果發現投資者實施了債券清洗計劃,將對該收入徵稅。希望實施這一策略的固定收益投資者應將利息收入避稅的收益與實施這一措施可能產生的任何罰款或處罰的成本進行比較。
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