符合條件的寡婦/鰥夫

聯邦資格寡婦或鰥夫納稅申報資格可在配偶去世後提供給寡婦和寡婦(倖存配偶)和受撫養人兩年。存續配偶可以與死者配偶共同申請配偶死亡的納稅年度,並可以共同申請夫妻的標準扣除額。 在未來兩年的納稅年度內,如果倖存配偶為夫婦的受撫養子女維持家庭,則可以將其作為符合條件的寡婦或鰥夫提出申請。...

什麼是合格的寡婦/鰥夫(a qualifying widow/widower)?

聯邦資格寡婦或鰥夫納稅申報資格可在配偶去世後提供給寡婦和寡婦(倖存配偶)和受撫養人兩年。存續配偶可以與死者配偶共同申請配偶死亡的納稅年度,並可以共同申請夫妻的標準扣除額。 在未來兩年的納稅年度內,如果倖存配偶為夫婦的受撫養子女維持家庭,則可以將其作為符合條件的寡婦或鰥夫提出申請。

關鍵要點

  • 符合資格的寡婦/鰥夫申請身份適用於有受撫養人的尚存配偶。
  • 這允許尚存配偶與已故配偶共同納稅。
  • 符合條件的寡婦/鰥夫身份適用於已婚夫婦共同申報的標準扣除額。

瞭解符合條件的寡婦/鰥夫

符合條件的寡婦或鰥夫納稅申報狀態在配偶死亡年份不可用。若要獲得資格,配偶必須在配偶死亡當年具備已婚聯合申報身份的資格。 其他IRS要求包括:

  • 納稅人不得再婚。
  • 符合條件的納稅人必須申請符合條件的家屬。符合條件的受撫養人是配偶的子女、繼子女或領養子女。美國國稅局不允許領養子女符合條件。
  • 符合條件的家屬必須在符合條件的寡婦或鰥夫家中居住一整年。由於假期、教育、醫療、兵役或商務活動而臨時缺勤是可以接受的,只要“合理地假設缺勤者將在臨時缺勤後返回家中”,並且在缺勤期間保持家中正常。
  • 尚存配偶已支付了一半以上與維持家庭有關的費用。費用包括抵押或租金、財產稅、水電費和雜貨費。

符合條件的寡婦/鰥夫的優勢

個人在申請成為符合條件的寡婦或鰥夫時,可以少交聯邦所得稅。符合條件的寡婦或鰥夫可享受與共同申報的已婚夫婦相同的標準扣除額,從2018年起,符合條件的寡婦和鰥夫享受與共同申報的已婚夫婦相同的稅率等級。這給了喪偶的配偶兩年的時間從經濟上過渡到單身、未婚的報稅人的更高稅負。例如,如果已故配偶在2018年去世,尚存配偶可以使用符合條件的寡婦或鰥夫身份,享受2019和2020納稅年度的已婚聯合申報標準扣除額和稅級。

當尚存配偶支付喪葬費、最終費用以及與維持家庭和撫養子女有關的一般費用時,較低的稅收尤其有用。減少的稅收負擔使尚存配偶更容易繼續供養子女,並過渡到單身、未婚或戶主身份。

此外,如果符合條件的受扶養人在一年內出生或死亡,納稅人仍可以符合條件的寡婦或鰥夫身份進行申報。同樣,他們必須支付超過一半的費用,維持家庭在孩子的生命,或在孩子出生前。此外,孩子必須在這一年裡與符合條件的納稅人住在一起。

  • 發表於 2021-06-11 10:46
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  • 分類:金融

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  • 發佈於 2021-06-10 05:29
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