合格股息是指資本利得稅率低於不合格股息或普通股息所得稅率的股息。普通股息（通常是從大多數普通股或優先股中支付的股息）的稅率與標準聯邦所得稅稅率相同，即2020納稅年度為10%至37%。...
什麼是合格股息(a qualified dividend)？
合格股息是指資本利得稅率低於不合格股息或普通股息所得稅率的股息。普通股息（通常是從大多數普通股或優先股中支付的股息）的稅率與標準聯邦所得稅稅率相同，即2020納稅年度為10%至37%。
相比之下，合格股息作為資本利得按20%、15%或0%的稅率徵稅，具體稅率取決於稅率等級。由於利率上的差異，普通股息和合格股息之間的差異在納稅時可能是巨大的。
關鍵要點
- 合格股息按資本利得稅率徵稅，而普通股息按標準聯邦所得稅率徵稅。
- 合格股息必須符合美國國稅局制定的特殊要求。
- 符合條件的股息最高稅率為20%；2019日曆年的普通股息為37%。
1:15
註意：什麼是合格股息？
瞭解合格股息
定期股息分為合格股息或普通股息，每種股息都具有不同的稅收影響投資者的凈收益。普通收益稅率為10%或12%的投資者，合格股息稅率為0%。那些繳納所得稅稅率超過12%和35%（普通收入高達434551美元）的人，對合格股息徵收15%的稅率。合格股息稅率上限為20%，適用於35%或37%稅種內的個人，普通收入大於434551美元。這些長期資本收益稅率在2019日曆年內有效。另外，還有3.8%的凈投資所得稅（NIIT）適用於修改後調整後的總收入超過200000美元或250000美元的個人，這些納稅人將共同納稅。
符合條件的股息列於IRS表格1099-DIV第1b框中，該表格是一份稅務表，該表格傳送給在日曆年內從任何型別投資中獲得分配的投資者。IRS稱，表格上的方框1a為普通股息，普通股息是從公司或共同基金向投資者支付的最常見的股息型別。
為了有資格獲得適用於長期資本收益的0%、15%或20%的最高稅率，合格股息必須符合美國國稅局（IRS）概述的以下要求：
- 股息必須由美國公司或符合條件的外國公司支付。
- 股息不在國稅局列為不符合條件的股息。
- 已達到要求的股息持有期。
普通股息與合格股息
合格和不合格（普通）股息的差異可能看起來很小，但對整體回報有重大影響。總的來說，美國公司發放的大部分定期股息都可以歸類為合格股息。
合格股息和不合格股息之間的最大區別，就其影響而言，是這些股息的稅率。不合格股息按個人正常所得稅稅率計稅，而非上述合格股息的優先稅率。這意味著，個人佔據任何稅率等級將看到他們的稅率差異取決於他們是否有合格或普通股息。
合格股息的要求
符合條件的外國公司
外國公司符合下列三個條件之一的，有資格享受特殊稅收待遇：公司在美國註冊成立，公司有資格享受與美國簽訂的綜合所得稅協定的優惠，或者股票可以在美國成熟的證券市場上進行交易。外國公司如果被視為被動外國投資公司，則不具備資格。
不符合條件的股息
某些股息自動免除作為合格股息的對價。其中包括房地產投資信託（REITs）、主要有限合夥企業（MLP）、員工股票期權和免稅公司支付的股息。從貨幣市場賬戶（如儲蓄銀行、信用合作社或其他金融機構的存款）支付的股息不符合條件，應作為利息收入報告。特別一次性分紅也不合格。最後，合格股息必須來自與對沖無關的股票，例如用於賣空、看跌期權和看漲期權的股票。上述投資和分配適用普通所得稅稅率。
持有期
IRS要求投資者持有股份的時間最少，以從合格股息的較低稅率中獲益。普通股投資者必須在除息日前60天開始的121天期間或股息發放後的日期內持有60天以上的股份，此後任**買家都有資格獲得未來股息。優先股在除息日前90天開始的181天期間，持有期限超過90天。
對於共同基金，持有期的要求有些不同。在這種情況下，共同基金必須在證券除息日前至少60天開始的121天期限內至少61天未對沖持有證券。 投資者必須同時持有共同基金的適用份額。
現實世界的例子
由於持有期要求可能難以評估，請考慮以下假設示例：
投資者從共同基金X的股份中獲得合格股息。該投資者在5月1日購買了1000股X基金股票，作為所涉納稅年度的股票。該投資者隨後在6月1日賣出了其中100股，但繼續持有剩餘的900股（未對沖）。有關基金的除息日是5月15日。
在121天視窗期內，投資者持有100股31天（5月1日至6月1日），其餘900股至少61天（5月1日至7月1日）。這意味著，持有至少61天的900股所獲得的股息收入將被視為合格股息收入，而持有僅31天的100股所獲得的股息收入將被視為不合格股息收入。然後，投資者可以使用每股合格股息價格來計算納稅申報所需的合格股息的實際金額。
對投資者意味著什麼
對於大多數普通投資者來說，股息是否合格的問題通常是不可討論的。原因是，美國公司的大部分定期股息都被認為是合格的。儘管如此，特別是對於那些專註於外國公司、房地產投資信託基金、MLP和上述其他型別投資工具的投資者而言，在計算稅收時，資格和備選方案之間的差異可能非常顯著。
另一方面，投資者為了影響股息是否被視為合格，所能做的事情並不多。投資者可以採取的最重要行動是按照上述股票型別規定的最低持有期持有股票。
常見問題
為什麼合格股息的稅率比普通股息更優惠？
合格股息的稅率與長期資本利得相同，低於作為普通收入徵稅的普通股息的稅率。這樣做是為了激勵公司以更高的股息回報長期股東，同時也激勵投資者持有股票更長時間以收取股息。
什麼是股息被認為是合格的要求(the requirements for a dividend to be c***idered qualified)？
支付股息的股票必須在除息日前60天開始的121天期限內持有至少60天，除息日是宣佈股息後持有人無權獲得下一次股息支付的第一天。根據美國國稅局的規定，天數包括收受人**股票的日期，但不包括他獲得股票的日期，他不能計算他“損失風險降低”的天數。
我怎麼知道我收到的紅利是否合格？
你的經紀人將分出支付給你的合格和普通股息，併在IRS表格1099-DIV的單獨方框中報告，你的經紀人將在每個納稅年度傳送給你。普通股息列報於方框1a，合格股息列報於方框1b。
