合格股息是指资本利得税率低于不合格股息或普通股息所得税率的股息。普通股息（通常是从大多数普通股或优先股中支付的股息）的税率与标准联邦所得税税率相同，即2020纳税年度为10%至37%。...
什么是合格股息(a qualified dividend)？
合格股息是指资本利得税率低于不合格股息或普通股息所得税率的股息。普通股息（通常是从大多数普通股或优先股中支付的股息）的税率与标准联邦所得税税率相同，即2020纳税年度为10%至37%。
相比之下，合格股息作为资本利得按20%、15%或0%的税率征税，具体税率取决于税率等级。由于利率上的差异，普通股息和合格股息之间的差异在纳税时可能是巨大的。
关键要点
- 合格股息按资本利得税率征税，而普通股息按标准联邦所得税率征税。
- 合格股息必须符合美国国税局制定的特殊要求。
- 符合条件的股息最高税率为20%；2019日历年的普通股息为37%。
1:15
注意：什么是合格股息？
了解合格股息
定期股息分为合格股息或普通股息，每种股息都具有不同的税收影响投资者的净收益。普通收益税率为10%或12%的投资者，合格股息税率为0%。那些缴纳所得税税率超过12%和35%（普通收入高达434551美元）的人，对合格股息征收15%的税率。合格股息税率上限为20%，适用于35%或37%税种内的个人，普通收入大于434551美元。这些长期资本收益税率在2019日历年内有效。另外，还有3.8%的净投资所得税（NIIT）适用于修改后调整后的总收入超过200000美元或250000美元的个人，这些纳税人将共同纳税。
符合条件的股息列于IRS表格1099-DIV第1b框中，该表格是一份税务表，该表格发送给在日历年内从任何类型投资中获得分配的投资者。IRS称，表格上的方框1a为普通股息，普通股息是从公司或共同基金向投资者支付的最常见的股息类型。
为了有资格获得适用于长期资本收益的0%、15%或20%的最高税率，合格股息必须符合美国国税局（IRS）概述的以下要求：
- 股息必须由美国公司或符合条件的外国公司支付。
- 股息不在国税局列为不符合条件的股息。
- 已达到要求的股息持有期。
普通股息与合格股息
合格和不合格（普通）股息的差异可能看起来很小，但对整体回报有重大影响。总的来说，美国公司发放的大部分定期股息都可以归类为合格股息。
合格股息和不合格股息之间的最大区别，就其影响而言，是这些股息的税率。不合格股息按个人正常所得税税率计税，而非上述合格股息的优先税率。这意味着，个人占据任何税率等级将看到他们的税率差异取决于他们是否有合格或普通股息。
合格股息的要求
符合条件的外国公司
外国公司符合下列三个条件之一的，有资格享受特殊税收待遇：公司在美国注册成立，公司有资格享受与美国签订的综合所得税协定的优惠，或者股票可以在美国成熟的证券市场上进行交易。外国公司如果被视为被动外国投资公司，则不具备资格。
不符合条件的股息
某些股息自动免除作为合格股息的对价。其中包括房地产投资信托（REITs）、主要有限合伙企业（MLP）、员工股票期权和免税公司支付的股息。从货币市场账户（如储蓄银行、信用合作社或其他金融机构的存款）支付的股息不符合条件，应作为利息收入报告。特别一次性分红也不合格。最后，合格股息必须来自与对冲无关的股票，例如用于卖空、看跌期权和看涨期权的股票。上述投资和分配适用普通所得税税率。
持有期
IRS要求投资者持有股份的时间最少，以从合格股息的较低税率中获益。普通股投资者必须在除息日前60天开始的121天期间或股息发放后的日期内持有60天以上的股份，此后任**买家都有资格获得未来股息。优先股在除息日前90天开始的181天期间，持有期限超过90天。
对于共同基金，持有期的要求有些不同。在这种情况下，共同基金必须在证券除息日前至少60天开始的121天期限内至少61天未对冲持有证券。 投资者必须同时持有共同基金的适用份额。
现实世界的例子
由于持有期要求可能难以评估，请考虑以下假设示例：
投资者从共同基金X的股份中获得合格股息。该投资者在5月1日购买了1000股X基金股票，作为所涉纳税年度的股票。该投资者随后在6月1日卖出了其中100股，但继续持有剩余的900股（未对冲）。有关基金的除息日是5月15日。
在121天窗口期内，投资者持有100股31天（5月1日至6月1日），其余900股至少61天（5月1日至7月1日）。这意味着，持有至少61天的900股所获得的股息收入将被视为合格股息收入，而持有仅31天的100股所获得的股息收入将被视为不合格股息收入。然后，投资者可以使用每股合格股息价格来计算纳税申报所需的合格股息的实际金额。
对投资者意味着什么
对于大多数普通投资者来说，股息是否合格的问题通常是不可讨论的。原因是，美国公司的大部分定期股息都被认为是合格的。尽管如此，特别是对于那些专注于外国公司、房地产投资信托基金、MLP和上述其他类型投资工具的投资者而言，在计算税收时，资格和备选方案之间的差异可能非常显著。
另一方面，投资者为了影响股息是否被视为合格，所能做的事情并不多。投资者可以采取的最重要行动是按照上述股票类型规定的最低持有期持有股票。
常见问题
为什么合格股息的税率比普通股息更优惠？
合格股息的税率与长期资本利得相同，低于作为普通收入征税的普通股息的税率。这样做是为了激励公司以更高的股息回报长期股东，同时也激励投资者持有股票更长时间以收取股息。
什么是股息被认为是合格的要求(the requirements for a dividend to be c***idered qualified)？
支付股息的股票必须在除息日前60天开始的121天期限内持有至少60天，除息日是宣布股息后持有人无权获得下一次股息支付的第一天。根据美国国税局的规定，天数包括收受人**股票的日期，但不包括他获得股票的日期，他不能计算他“损失风险降低”的天数。
我怎么知道我收到的红利是否合格？
你的经纪人将分出支付给你的合格和普通股息，并在IRS表格1099-DIV的单独方框中报告，你的经纪人将在每个纳税年度发送给你。普通股息列报于方框1a，合格股息列报于方框1b。
