第1031條是《國內稅收法》（IRC）的一項規定，允許企業或投資性房地產的所有者推遲對某些房地產交易徵收聯邦稅。...
什麼是第1031節(section 1031)？
第1031條是《國內稅收法》（IRC）的一項規定，允許企業或投資性房地產的所有者推遲對某些房地產交易徵收聯邦稅。
投資者**一處房產並將收益再投資於一處或多處其他房產時，可使用該準備金。這是不提供給買家或賣家的個人住房供自己使用。
資格部分1031交換被稱為1031交換，像實物交換，或Starker交換。第1031節有時被稱為更為嚴重的漏洞。
關鍵要點
- 第1031條允許商業房地產投資者推遲對**房地產的利潤徵稅，以便籌集現金購買其他房地產。
- 這有時被稱為更嚴重的漏洞，因為買賣不需要同時進行，就有資格獲得稅收延期。
- 個人住房的賣方或買方不享受第1031條規定的福利。
理解第1031節
自1979年**裁定在一定期限內交換財產的協議實質上等同於同時轉讓財產以來，斯塔克這個名字就一直存在於法律之中。
這個漏洞過去的定義要寬泛得多。2017年12月31日之前，同類財產可以是為商業或投資目的持有的各種不動產和有形個人財產，包括特許經營權、藝術品、裝置、股票、證券、合夥權益、信託證書和實益權益。
在2017年12月31日之後完成的1031個交易所中，唯一允許的財產是商業或投資性房地產。
第1031節使用規則
第1031條對及時進行的同類房地產互換推遲徵稅。要建立一個結構合理的1031交易所，有許多重要步驟：
- 用收益購買的房地產必須是實物。
- 必須在1031年交易所的任何“靴子”上繳稅。靴子是一種附加價值的交換，而不是房地產。
- 一旦商業或投資性房地產被**，就像實物一樣 房地產必須在45天內確認，併在180天內取得。
就像房地產一樣
第1031節將同類房地產定義為在貿易或商業中用於生產或投資目的的房地產。當該不動產以結構合理的1031不動產交換為同類不動產時，第1031節遞延稅款，此類不動產繼續用於貿易、商業或投資的生產用途。
關於“靴子”
第1031條允許投資者在交換的同類房地產之外，給予或接受現金或其他非同類財產。在1031交易所中給予或收到的此類交易補充稱為“啟動”
投資者必須在180天內或納稅申報表到期日內，將房地產銷售收入用於新的房地產投資。
交易年度的應納稅利得或損失。第1031節未遞延的應稅金額為補稅金額。
第1031節遞延的應納稅額是交換的同類不動產的資本利得或損失。
交換時間
第1031條規定，自交割之日起45個日曆日內**商業或投資性房地產的納稅人，可識別最多3處（在某些情況下為4處或更多處）同類替代房地產。
必須在180個日曆日或納稅人報稅表到期日（含延期）之前（以較早者為準）獲得替換件並完成1031交換。
報告1031交易所
即使稅款被遞延並且沒有收益或損失被確認，1031交換必須在8824表格中報告，就像實物交換一樣。表格的說明解釋瞭如何報告1031交易所的詳細情況。
表8949、附表D（表1040）或表4797（如適用）中報告了從啟動中確認的增益。如果必須收回折舊，則該已確認收益可能必須作為普通收入報告。
1031交換過程涉及高度的複雜性，錯誤可能導致巨大的成本。有鑒於此，與一家信譽良好、提供全方位服務的1031交易所公司合作是有好處的。一般來說，這些公司的成本比按小時收費的律師要低，與一家有著良好交易記錄的公司簽約可以確保同類交易所符合稅法的要求。
