什么是第1031节(section 1031)？

第1031条是《国内税收法》（IRC）的一项规定，允许企业或投资性房地产的所有者推迟对某些房地产交易征收联邦税。

投资者**一处房产并将收益再投资于一处或多处其他房产时，可使用该准备金。这是不提供给买家或卖家的个人住房供自己使用。

资格部分1031交换被称为1031交换，像实物交换，或Starker交换。第1031节有时被称为更为严重的漏洞。

关键要点

• 第1031条允许商业房地产投资者推迟对**房地产的利润征税，以便筹集现金购买其他房地产。
• 这有时被称为更严重的漏洞，因为买卖不需要同时进行，就有资格获得税收延期。
• 个人住房的卖方或买方不享受第1031条规定的福利。

理解第1031节

自1979年**裁定在一定期限内交换财产的协议实质上等同于同时转让财产以来，斯塔克这个名字就一直存在于法律之中。

这个漏洞过去的定义要宽泛得多。2017年12月31日之前，同类财产可以是为商业或投资目的持有的各种不动产和有形个人财产，包括特许经营权、艺术品、设备、股票、证券、合伙权益、信托证书和实益权益。

在2017年12月31日之后完成的1031个交易所中，唯一允许的财产是商业或投资性房地产。

第1031节使用规则

第1031条对及时进行的同类房地产互换推迟征税。要建立一个结构合理的1031交易所，有许多重要步骤：

• 用收益购买的房地产必须是实物。
• 必须在1031年交易所的任何“靴子”上缴税。靴子是一种附加价值的交换，而不是房地产。
• 一旦商业或投资性房地产被**，就像实物一样 房地产必须在45天内确认，并在180天内取得。

就像房地产一样

第1031节将同类房地产定义为在贸易或商业中用于生产或投资目的的房地产。当该不动产以结构合理的1031不动产交换为同类不动产时，第1031节递延税款，此类不动产继续用于贸易、商业或投资的生产用途。

关于“靴子”

第1031条允许投资者在交换的同类房地产之外，给予或接受现金或其他非同类财产。在1031交易所中给予或收到的此类交易补充称为“启动”

投资者必须在180天内或纳税申报表到期日内，将房地产销售收入用于新的房地产投资。

交易年度的应纳税利得或损失。第1031节未递延的应税金额为补税金额。

第1031节递延的应纳税额是交换的同类不动产的资本利得或损失。

交换时间

第1031条规定，自交割之日起45个日历日内**商业或投资性房地产的纳税人，可识别最多3处（在某些情况下为4处或更多处）同类替代房地产。

必须在180个日历日或纳税人报税表到期日（含延期）之前（以较早者为准）获得替换件并完成1031交换。

报告1031交易所

即使税款被递延并且没有收益或损失被确认，1031交换必须在8824表格中报告，就像实物交换一样。表格的说明解释了如何报告1031交易所的详细情况。

表8949、附表D（表1040）或表4797（如适用）中报告了从启动中确认的增益。如果必须收回折旧，则该已确认收益可能必须作为普通收入报告。

1031交换过程涉及高度的复杂性，错误可能导致巨大的成本。有鉴于此，与一家信誉良好、提供全方位服务的1031交易所公司合作是有好处的。一般来说，这些公司的成本比按小时收费的律师要低，与一家有着良好交易记录的公司签约可以确保同类交易所符合税法的要求。