什麼是業務活動(business activities)？

商業活動包括企業以盈利為主要目的所從事的任何活動。這是一個總稱，涵蓋了公司在經營過程中進行的所有經濟活動。商業活動，包括經營、投資和融資活動，都是持續的，重點是為股東創造價值。

關鍵要點

• 商業活動是公司為了賺取利潤而進行的任何活動。
• 經營活動與向市場提供商品的企業直接相關，包括**、分銷、營銷和銷售；它們提供了公司的大部分現金流，極大地影響了公司的盈利能力。
• 投資活動與
• 融資活動包括來自投資者或銀行的現金來源，以及支付給股東的現金的使用，例如支付股息或股票回購，以及償還貸款。

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業務活動

瞭解業務活動

商業活動主要有三種型別：經營、投資和融資。這些活動所使用和創造的現金流量列在現金流量表中。現金流量表是按權責發生制將凈收入調節為現金流量。凈收入取自損益表的底部，資產負債表變動的現金影響被確認為與實際現金流入和流出相一致。

以前從凈收入中扣除的非現金專案，重新計入以確定現金流量；以前增加到凈收入的非現金專案將被扣除以確定現金流量。結果是一份報告，向投資者提供了一份現金基礎上公司內部業務活動的摘要，並按具體活動型別進行隔離。

經營業務活動

現金流量表的第一部分是經營活動產生的現金流量。這些活動包括損益表和資產負債表當前部分的許多專案。現金流量表加回某些非現金專案，如折舊和攤銷。然後，資產負債表專案的變化，如應收賬款和應付賬款，根據其對凈收入的影響進行增減。

這些行專案會影響損益表中的凈收入，但不會導致現金流入或流出公司。如果經營活動產生的現金流為負，則意味著公司必須透過投資活動或融資活動為其經營活動融資。在非營利組織之外，經常出現負營運現金流的情況並不常見。

投資商業活動

投資活動在現金流量表的第二部分。這些業務活動的資本化超過一年。購買長期資產在本節記為現金使用。同樣，房地產的銷售也被視為現金來源。行專案“資本支出”被視為一項投資活動，可在現金流量表的本節中找到。

融資業務活動

現金流量表的最後一部分包括籌資活動。其中包括首次公開發行（ipo）、二次發行（secondary offering）和債務融資。本節還列出了支付股息、股票回購和利息的現金數額。任何與融資和籌款工作有關的業務活動都包括在現金流量表的本節中。

常見問題

現金流量表與經營活動有何聯絡？

經營、投資和融資這三種主要業務活動所使用和產生的現金流量都列在現金流量表中。本財務報表旨在按權責發生制將凈收入與現金流量進行對賬。凈收入取自損益表的底部，資產負債表變動的現金影響被確認為與實際現金流入和流出相一致。以前從凈收入中扣除或加入凈收入的非現金專案分別被增加或扣除，以確定現金流量。其結果是一份報告，該報告按現金收付制向投資者提供了公司內部業務活動的摘要，並按具體活動型別進行了分類。

什麼是經營業務活動(operating business activities)？

經營活動產生的現金流量，通常是現金流量表的第一部分，包括利潤表和資產負債表當前部分的許多專案。現金流量表加回某些非現金專案，如折舊和攤銷。然後，資產負債表專案的變化，如應收賬款和應付賬款，根據其對凈收入的影響進行增減。這些行專案會影響損益表中的凈收入，但不會導致現金流入或流出公司。在非營利組織之外，經常出現負營運現金流的情況並不常見。

什麼是投資商業活動(investing business activities)？

投資性商業活動是指超過一年的資本化活動，通常是現金流量表的第二部分。購買長期資產在本節記為現金使用。同樣，房地產的銷售也被視為現金來源。行專案“資本支出”被視為一項投資活動，可在現金流量表的本節中找到。

什麼是商業活動融資(financing business activities)？

現金流量表的最後一部分包括融資業務活動。其中包括首次公開發行（ipo）、二次發行（secondary offering）和債務融資。本節還列出了支付股息、股票回購和利息的現金數額。任何與融資和籌款工作有關的業務活動都包括在現金流量表的本節中。