第1035節交換

1035交易所是美國國稅局（IRS）法規中的一項規定，允許免稅轉讓現有的年金合同、人壽保險單、長期護理產品或其他類似的捐贈。為了符合第1035節的交換條件，合同或保單持有人還必須滿足某些其他要求。...

什麼是a第1035節交易所(a section 1035 exchange)？

1035交易所是美國國稅局（IRS）法規中的一項規定，允許免稅轉讓現有的年金合同、人壽保險單、長期護理產品或其他類似的捐贈。為了符合第1035節的交換條件，合同或保單持有人還必須滿足某些其他要求。

全部和部分1035交換都是允許的，儘管有些規則會因公司而異。通常，同一家公司內的1035種產品之間的交換，只要滿足IRS的交換標準，就不需要報稅。

第1035節交易所一般要求交易涉及同一型別的保險產品。

第1035節交換的工作原理

第1035節交換的主要好處是它允許合同或保單所有人用一種產品交換另一種產品，而不產生任何稅務後果。這樣，他們就可以用過時的、表現不佳的產品換成更具吸引力的新產品，比如更好的投資選擇和更少的限制性條款。

此外，1035條款允許投保人保留其原始基礎，即使沒有收益可遞延。例如，Joe Sample在一項不合格的年金中總共投資了10萬美元（按成本計算），隨後沒有貸款或取款。但由於投資業績不佳，其價值降至7.5萬美元。喬不滿意，決定將資金轉入另一家公司的另一份年金。在這種情況下，原始合同的成本基礎100000美元變成了新合同的成本基礎，儘管只轉移了75000美元。

儘管有稅收優惠，1035交易所並不能免除合同所有人在原合同下的義務。例如，保險公司通常不會免除1035家交易所的退保費用。但是，如果所有者在同一公司內以一種產品交換另一種產品，則可以免除費用。

關鍵要點

《稅法》第1035條允許某些保險產品免稅交易。
人壽保險投保人可以使用第1035節的交易所，在新的保險單上以更好的特點來交易舊保單。
2006年的《養老金保**》修改了這項法律，允許兌換成長期護理產品。

1035交換通常必鬚髮生在同類產品之間，如人壽保險的人壽保險或非合格年金的非合格年金。人壽保險可以換成不合格的年金，但不合格的年金不能換**壽保險單。 2006年《養老金保**》（PPA）還修改了IRC第1035節，將人壽保險單和不合格年金納入傳統和混合（人壽保險或年金）合格長期護理（LTC）產品。

新產品的修改捐贈合同（MEC）交換也將是一個MEC。1035交易所不會改變這種狀態。

根據1035交易所的規定，合約或保單持有人不能以推定的方式收取資金，然後用這些資金購買新保單。這筆錢必須直接轉帳。為了進一步獲得資格，年金受益人或投保人必須保持不變。例如，從Joe Sample擁有的年金中兌換出的1035不能兌換成Jane Sample擁有的年金，也不能兌換成Joe和Jane Sample擁有的聯合年金。

部分交換的稅務處理方式不同，因為成本基礎的一部分分配給新產品，而不是全部。