保險信託是以人壽保險單為資產設立的不可撤銷信託，允許保單授予人免除其應納稅財產中的資產。...
什麼是保險信託(an insurance trust)？
保險信託是以人壽保險單為資產設立的不可撤銷信託，允許保單授予人免除其應納稅財產中的資產。
人壽保險單一經存入信託，被保險人就不再擁有保單，當被保險人死亡時，由受託人代表保單受益人管理。
關鍵要點
- 一個保險信託可以提供一些控制你的財產如何使用保險單後，你的死亡。
- 保險信託可以作為你家庭更大的遺產計劃的一部分。
- 對於富有的個人來說，保險信託可以保護受益人不必繳納遺產稅，儘管受益人通常不繳納遺產稅。
保險信託如何運作
人壽保險信託，或不可撤銷的人壽保險信託（ILIT），通常用於預留現金收益，可用於支付遺產稅，因為人壽保險政策應免除死者的應稅遺產。
要使人壽保險單不包括在設保人的遺產中，就必須在保單所有人死亡前至少三年沒有所有權歸屬或已轉讓。這是假設投保人與被保險人相同。為了避免所有權的發生，信託授予人可以讓信託申請保險單，並從一開始就成為所有人。
這就不需要讓配偶作為被保險配偶保單的所有人購買保單，而被保險配偶隨後會將壽險保單轉入不可撤銷信託。交叉所有權存在一些問題，例如配偶死亡順序和死亡時間的不可預測性。如果被保險人以外的配偶先於被保險人死亡，保險很可能會回到被保險人的遺產中。
建立ILIT的理想步驟：
- ILIT在保單申請和任何保費支付之前執行
- 授予人向ILIT轉移資金或禮品以支付保費
- ILIT受託人在每次向ILIT轉讓禮品時通知受益人Crummey提款權。
- ILIT受託人以保單所有人和受益人的身份申請保單。
在美國，如果保險收益要逃避聯邦遺產稅，正確擁有人壽保險是很重要的。如果保單歸被保險人所有，收益將被徵收遺產稅(這是假設遺產加上人壽保險的總價值足夠大，可以繳納遺產稅。）為了避免遺產稅，一些被保險人將子女、配偶或其他受益人列為保單的所有人。
受益人無權更改ILIT，但他們可能擁有當前的提款權或Crummey權力下的權力。
特別註意事項
如上所述，這種安排有缺點。例如，這樣做可能不符合被保險人的意願或受益人的最佳利益，受益人可能是未成年人或缺乏財務經驗，無法明智地投資收益。
保險收益將在受益人隨後死亡時計入其應納稅財產。如果收益用於支付被保險人的遺產稅，那麼在受益人隨後死亡時，收益似乎無法在手上徵稅。然而，使用保險收益支付被保險人的遺產稅實際上增加了受益人的遺產，因為受益人不必**繼承的資產來支付此類稅款。如果應稅財產的規模低於最大排除數，一般不需要設立保險信託；在這種情況下，人壽保險將包括在死者的應稅遺產。
