什么是保险信托(an insurance trust)？

保险信托是以人寿保险单为资产设立的不可撤销信托，允许保单授予人免除其应纳税财产中的资产。

人寿保险单一经存入信托，被保险人就不再拥有保单，当被保险人死亡时，由受托人代表保单受益人管理。

关键要点

• 一个保险信托可以提供一些控制你的财产如何使用保险单后，你的死亡。
• 保险信托可以作为你家庭更大的遗产计划的一部分。
• 对于富有的个人来说，保险信托可以保护受益人不必缴纳遗产税，尽管受益人通常不缴纳遗产税。

保险信托如何运作

人寿保险信托，或不可撤销的人寿保险信托（ILIT），通常用于预留现金收益，可用于支付遗产税，因为人寿保险政策应免除死者的应税遗产。

要使人寿保险单不包括在设保人的遗产中，就必须在保单所有人死亡前至少三年没有所有权归属或已转让。这是假设投保人与被保险人相同。为了避免所有权的发生，信托授予人可以让信托申请保险单，并从一开始就成为所有人。

这就不需要让配偶作为被保险配偶保单的所有人购买保单，而被保险配偶随后会将寿险保单转入不可撤销信托。交叉所有权存在一些问题，例如配偶死亡顺序和死亡时间的不可预测性。如果被保险人以外的配偶先于被保险人死亡，保险很可能会回到被保险人的遗产中。

建立ILIT的理想步骤：

1. ILIT在保单申请和任何保费支付之前执行
2. 授予人向ILIT转移资金或礼品以支付保费
3. ILIT受托人在每次向ILIT转让礼品时通知受益人Crummey提款权。
4. ILIT受托人以保单所有人和受益人的身份申请保单。

在美国，如果保险收益要逃避联邦遗产税，正确拥有人寿保险是很重要的。如果保单归被保险人所有，收益将被征收遗产税(这是假设遗产加上人寿保险的总价值足够大，可以缴纳遗产税。）为了避免遗产税，一些被保险人将子女、配偶或其他受益人列为保单的所有人。

受益人无权更改ILIT，但他们可能拥有当前的提款权或Crummey权力下的权力。

特别注意事项

如上所述，这种安排有缺点。例如，这样做可能不符合被保险人的意愿或受益人的最佳利益，受益人可能是未成年人或缺乏财务经验，无法明智地投资收益。

保险收益将在受益人随后死亡时计入其应纳税财产。如果收益用于支付被保险人的遗产税，那么在受益人随后死亡时，收益似乎无法在手上征税。然而，使用保险收益支付被保险人的遗产税实际上增加了受益人的遗产，因为受益人不必**继承的资产来支付此类税款。如果应税财产的规模低于最大排除数，一般不需要设立保险信托；在这种情况下，人寿保险将包括在死者的应税遗产。