美國國稅局536號出版物是由美國國稅局（IRS）釋出的一份檔案，它為納稅人（無論是個人還是公司）在某一納稅年度的扣除額大於收入額時應採取的措施提供了指導。如果納稅人申請的總扣除額大於該納稅人當年的收入，則稱該納稅人有凈營業虧損。...
什麼是國稅局出版物536(irs publication 536)？
美國國稅局536號出版物是由美國國稅局（IRS）釋出的一份檔案，它為納稅人（無論是個人還是公司）在某一納稅年度的扣除額大於收入額時應採取的措施提供了指導。如果納稅人申請的總扣除額大於該納稅人當年的收入，則稱該納稅人有凈營業虧損。
分解國稅局出版物536
國稅局出版物536審查如何計算凈營運虧損。根據定義，當一家公司允許的稅收扣除額超過其應納稅所得額時，就會出現凈經營虧損。通常，扣除必須是貿易或商業的直接結果；僱員的工作；傷亡和盜竊損失；搬家費；或者出租房產。
下列專案不允許包括：資本損失超過資本收益；第1202節排除**或交換合格小企業股票的收益；營業外扣除額超過營業外收入的，扣除營業外凈虧損；國內生產活動扣除。
公司的凈經營虧損可用於收回過去的稅款。這使得公司在虧損時可以獲得一定程度的稅收減免。在這種情況下，他們可以將凈經營虧損用於未來的所得稅。允許農業企業將應納稅額轉回前兩年，並用以抵扣應納稅所得額。
IRS出版物536不適用於破產情形。它也不適用於合夥企業或私人公司的損失。但是，個人合夥人或S公司的股東可以使用其個人股份的收入或扣除額作為計算其個人凈經營虧損的一部分。
出版物536和計算凈營業損失
在美國國稅局網站上，536號出版物將凈運營虧損過程分為五個步驟。
- 填寫本年度的納稅申報表。如果在下列情況下出現負金額，凈營業虧損可能是當年回報的一部分：對於個人，您從調整後的總收入（AGI）中減去您的標準扣除額或分項扣除額；對於遺產和信託，您將1041表格中的應納稅所得額、慈善扣除額、收入分配扣除額和免稅額合併。
- 根據美國國稅局的指導方針，記下凈運營損失的金額。
- 確定您是否有資格轉回凈運營虧損，或者必須結轉虧損。
- 扣除結轉或結轉年度的凈營業虧損。
- 確定未使用的凈營業虧損金額，並將其結轉到下一個結轉或結轉前。
考慮到可能適用的許多規則和例外情況，在計算和應用凈運營虧損時，諮詢IRS或合格稅務會計師始終是一個謹慎的決定。
