美國國稅局519號出版物是《美國外國人納稅指南》，美國國稅局（IRS）公佈的一份檔案，詳細說明瞭外國人、非美國公民的個人的納稅程式。 並不是所有外國人都要繳納美國稅。居住在該國的外國人，即在該國居住一段時間的人，與公民一樣，在其世界範圍內的收入也要納稅。非居民外國人只對他們在美國境內的收入以及某些型別的國際收入徵稅。...
什麼是國稅局出版物519(irs publication 519)？
美國國稅局519號出版物是《美國外國人納稅指南》，美國國稅局（IRS）公佈的一份檔案，詳細說明瞭外國人、非美國公民的個人的納稅程式。 並不是所有外國人都要繳納美國稅。居住在該國的外國人，即在該國居住一段時間的人，與公民一樣，在其世界範圍內的收入也要納稅。非居民外國人只對他們在美國境內的收入以及某些型別的國際收入徵稅。
關鍵要點
- 美國國稅局519號出版物為在美國的外國人提供稅務資訊和指導。
- 徵稅將取決於一個人是居民還是非居民外國人，或雙重身份。
- 非居民可能需要繳納美國和外國當局的所得稅。
理解irs出版物519
美國國稅局第519號出版物最重要的方面是將納稅人的身份定義為非居民外國人或居民外國人，使用實質存在測試或綠卡測試，因為適用的稅務規則基於該身份。納稅人也可被視為雙重身份的外國人，還應確定任何配偶的納稅身份。
實質性存在測試透過在美國的實際存在來衡量居留權。要滿足此測試，個人必須至少在以下時間居住在美國：
- 當年31天，以及
- 包括本年及前兩年在內的三年期間，計183天，包括你在本年的所有出席日、你在本年前第一年出席日的三分之一、你在本年前第二年出席日的六分之一。
綠卡測試表明，就美國聯邦稅收而言，如果個人在日曆年內的任何時候是美國的合法永久居民，那麼他們就是美國居民。根據移民法，如果一個人被賦予以移民身份永久居住在美國的特權，那麼他將成為合法的永久居民，通常是透過美國公民和移民服務局頒發外國人登記卡，也稱為“綠卡”。
如果一個人在同一年同時具備居民和非居民的資格，他們就擁有所謂的雙重身份。已婚個人也可以選擇將其非居民配偶視為外國居民。
非居民所得稅
被確定為非居民外國人的個人在美國的收入通常要繳納兩種不同的稅率，一種是有效關聯的收入，另一種是固定或可確定的年度或定期（FDAP）收入。有效關聯收入是指透過經營美國企業或提供個人服務而獲得的收入，其稅率與美國公民相同。FDAP被視為被動收入，稅率為30%。 非居民外國人必須使用1040NR表格提交納稅申報表。
對於非居民外國人，與外國的稅收協定可能會減少或取消美國對各種個人服務和其他收入的稅收，如養老金、利息、股息、特許權使用費和資本收益。
