什么是国税局出版物519(irs publication 519)？

美国国税局519号出版物是《美国外国人纳税指南》，美国国税局（IRS）公布的一份文件，详细说明了外国人、非美国公民的个人的纳税程序。 并不是所有外国人都要缴纳美国税。居住在该国的外国人，即在该国居住一段时间的人，与公民一样，在其世界范围内的收入也要纳税。非居民外国人只对他们在美国境内的收入以及某些类型的国际收入征税。

关键要点

• 美国国税局519号出版物为在美国的外国人提供税务信息和指导。
• 征税将取决于一个人是居民还是非居民外国人，或双重身份。
• 非居民可能需要缴纳美国和外国当局的所得税。

理解irs出版物519

美国国税局第519号出版物最重要的方面是将纳税人的身份定义为非居民外国人或居民外国人，使用实质存在测试或绿卡测试，因为适用的税务规则基于该身份。纳税人也可被视为双重身份的外国人，还应确定任何配偶的纳税身份。

实质性存在测试通过在美国的实际存在来衡量居留权。要满足此测试，个人必须至少在以下时间居住在美国：

1. 当年31天，以及
2. 包括本年及前两年在内的三年期间，计183天，包括你在本年的所有出席日、你在本年前第一年出席日的三分之一、你在本年前第二年出席日的六分之一。

绿卡测试表明，就美国联邦税收而言，如果个人在日历年内的任何时候是美国的合法永久居民，那么他们就是美国居民。根据移民法，如果一个人被赋予以移民身份永久居住在美国的特权，那么他将成为合法的永久居民，通常是通过美国公民和移民服务局颁发外国人登记卡，也称为“绿卡”。

如果一个人在同一年同时具备居民和非居民的资格，他们就拥有所谓的双重身份。已婚个人也可以选择将其非居民配偶视为外国居民。

非居民所得税

被确定为非居民外国人的个人在美国的收入通常要缴纳两种不同的税率，一种是有效关联的收入，另一种是固定或可确定的年度或定期（FDAP）收入。有效关联收入是指通过经营美国企业或提供个人服务而获得的收入，其税率与美国公民相同。FDAP被视为被动收入，税率为30%。 非居民外国人必须使用1040NR表格提交纳税申报表。

对于非居民外国人，与外国的税收协定可能会减少或取消美国对各种个人服务和其他收入的税收，如养老金、利息、股息、特许权使用费和资本收益。