離職時，你必須決定如何處理你的401（k）。您可以選擇將其留在原地（如果您喜歡該計劃提供的投資選項，這是有意義的），與新僱主一起將其轉為合格的退休計劃（如果您的新僱主接受轉期，並且您喜歡新計劃中的投資選項），或者把它加入你的個人退休賬戶（如果你想最大限度地控制你的投資選擇）。

如果你想把資金從你的401（k）轉移到一個新的僱主或你的IRA的合格計劃，你有兩個選擇和一些皺紋要考慮。

關鍵要點

• 401（k）計劃可以納入另一個僱主贊助的合格退休計劃或個人退休賬戶。
• 當對包括股票在內的401（k）計劃進行滾動時，參與者將喪失將普通收入轉換為優先徵稅資本利得的潛在稅收優惠。
• 支付給參與者的分配可在收到資金後60天內展期。
• 參與者直接取款須繳納20%的聯邦預扣稅。

直接滾動

要處理直接轉期，請該計劃的受託人向另一個符合條件的退休計劃或個人退休賬戶付款。通常，您需要完成檔案工作，以驗證您是否希望計劃管理員或受託人（負責計劃的人員）進行此轉移。你可以把部分或全部資金轉存。

• 優點：通常，來自 符合條件的退休計劃必須預扣20%的稅款，但直接轉期可避免預扣。 即使該計劃向您傳送支票，只要它是支付給新計劃或個人退休賬戶，它被視為一個直接展期，沒有扣繳。
• 缺點：受託人可能需要時間來處理你的文書工作，並將資金髮送到新計劃。

特別註意事項

滾動401（k）包括股票可能不是一個好的舉動；部分翻車可能更好。原因如下：股票有凈未實現增值（NUA），即原始成本與其當前公平市價之間的差額。如果你將股票展期，你就喪失了將普通收入轉換為優先徵稅資本利得的潛在稅收優惠。隨著展期，股票的最終分配將作為普通收入徵稅。

相比之下，如果你採取當前的股票分配（稱為實物分配），你將支付普通所得稅和可能的美國國稅局提前支取罰款（10%，如果低於59 1/2）的原始成本分配的股票；不過，以後要爭取優惠的稅收待遇。 當你**股票時，年鑒和所有未來增值將作為資本利得徵稅。

60天展期

您可以透過將已分配的401（k）基金存入另一個合格的退休計劃或個人退休賬戶進行展期。展期可以透過將已簽發的支票背書給新計劃或個人退休賬戶來完成，或者將資金存入您的（非個人退休賬戶）賬戶，然後在應付給新計劃或個人退休賬戶的賬戶上寫支票來完成。自收到分發之日起，您有60天的時間完成展期。

401（k）轉存的優缺點

401（k）轉存的一個主要優點是，您可以在短期內控制資金，並可以在完成轉存前使用這些資金。例如，如果您需要用於特定目的的資金（例如，支付您當年的稅單），只要您在60天內拿出其他資金完成展期，您就可以使用該分配，而不必繳納任何所得稅。

一個主要的缺點是，分配是受自動20%的預扣稅。如果你採取分銷，然後決定進行全面展期，你將不得不拿出20%的金額從自己的口袋來完成展期；你在報稅時可以收回這筆錢。

例如，假設您的401（k）中有50000美元，並希望進行完全分配。該計劃將向您傳送40000美元（50000美元-（20%x 50000美元））。要進行全面展期，這樣您就不會欠任何當前的分配稅，您將不得不使用您收到的40000美元加上10000美元自己的錢來完成展期。當您提交報稅表時，預扣的10000美元是您可以作為退款獲得的稅收抵免。另一個缺點是，它太容易錯過60天的展期期限，儘管良好的意圖。

如果你這樣做，但不能從國稅局獲得延期，你將欠分配所得稅。更重要的是，如果你不到59歲½, 除非你能證明你將資金用於免除罰款的目的（例如，你是殘疾人），否則你將欠10%的提前分配罰款。

如果分配包括您向指定賬戶繳納的稅後供款（類似Roth IRA的功能，由僱主新增到401（k）s中），則只有這些供款的收入才應納稅，如果您未按時完成展期，則會受到罰款。

轉到羅斯共和軍

Roth IRA使您能夠建立未來免稅的基金。你可以把你的部分或全部401（k）轉入羅斯個人退休賬戶。然而，這一展期將無法避免目前的稅收。你將被徵稅的部分進入羅斯個人退休帳戶。它被認為是一個羅斯個人退休賬戶轉換（以同樣的方式，如果你把一個傳統的個人退休賬戶轉換成羅斯個人退休賬戶）。

底線

如果您的401（k）賬戶價值低於1000美元，受託人可以決定將資金支付給您，而不考慮您的偏好；這些基金將要繳納20%的預扣稅。如果價值在1000美元到5000美元之間，受託人可以把錢以你的名義存入個人退休賬戶，除非你選擇分配。

對於更大的客戶，由你來決定。如有疑問，請諮詢財務顧問。關於相關的見解，請閱讀關於在你的401（k）計劃中使用基於年齡的基金以及如果你將401（k）計劃最大化怎麼辦。