收入轉移，也稱為收入分割，是一種稅收籌劃技術，將收入從高稅級納稅人轉移到低稅級納稅人。透過將收入從高稅率管轄區轉移到低稅率管轄區，也可以降低整體稅負。...
什麼是收入轉移(income shifting)？
收入轉移，也稱為收入分割，是一種稅收籌劃技術，將收入從高稅級納稅人轉移到低稅級納稅人。透過將收入從高稅率管轄區轉移到低稅率管轄區，也可以降低整體稅負。
關鍵要點
- 收入轉移也稱為收入分割。
- 這種稅收籌劃技術有助於將收入轉移到較低的稅率等級。
- 收入轉移的一個常見例子是將未獲得的投資收入從父母轉移到子女身上。
分解收入轉移
收入轉移最著名的例子可能是將未獲得的投資收入從高稅率的父母轉移到低稅率的子女。這種轉移通常是由《未成年人統一轉讓法》（UTMA）下的信託進行的，或是以《未成年人統一贈與法》（UGMA）下的贈與形式進行的。這些父母對子女的收入轉移現在必須符合為遏制這一稅收漏洞而頒佈的兒童稅的限制。
從高到低稅率階層收入轉移
在高稅率等級中，家族企業主可以透過**低稅率等級的親屬為企業工作並向他們支付工資，將企業收入分配的收入轉移到低稅率等級的親屬身上。如果工資金額合理，並且為完成的工作而支付，則工資可作為業務費用扣除。
無息或低於市場利率的貸款、售後回租或禮品回租，以及人壽保險和年金保單也可能有用。這些不同的交通工具都面臨著估算利息或禮物重新分類的風險。
家族企業主可以單獨使用這些收入轉移策略，也可以將這些策略與向家族有限合夥企業（FLPs）的收入分割結合使用。透過這種方式，企業主將企業資產轉讓給FLP，然後將FLP權益以信託形式直接**、贈與或贈與給低稅級親屬。
倒掛所得
稅收倒置是將收入從高稅收管轄區轉移到低稅收管轄區的一種傳統技術。個人透過將產生收入的資產轉讓給在低稅收國家成立並居住的非授予人信託基金來實現稅收倒置。企業還可以透過與低稅率國家的外國公司合併，然後將收益停在海外，從而實現稅收倒掛。例如，蘋果、耐克和輝瑞等離岸低稅國家。
跨國企業透過將國內收入轉移到稅率較低的地理商務地點，或透過以轉讓價格進行銷售，或透過將應收賬款保理給稅率較低的外國子公司，進一步降低稅收。
