瞭解股息的種類是作出明智決定的關鍵，決定是再投資還是出於稅收目的套現。現金股利通常分為兩大稅種：合格股利和普通股利。普通股息作為普通收入徵稅。...
瞭解股息的種類是作出明智決定的關鍵，決定是再投資還是出於稅收目的套現。現金股利通常分為兩大稅種：合格股利和普通股利。普通股息作為普通收入徵稅。
許多批評人士譴責這一制度為“雙重徵稅”，因為企業利潤在賺取時徵稅，在作為收入分配時再次徵稅。
關鍵要點
- 接受現金分紅的投資者通常需要對這些收入徵稅。
- 符合條件的股息收入的稅率低於普通收入，但某些股息是不符合條件的，作為普通收入徵稅。
- 再投資股息被視為你實際收到的現金，並相應徵稅。
合格股息稅
符合條件的股息，必須符合一定的要求，而不是受到較低的資本利得稅率。 資本收益是指資本資產（如房地產或投資）的價值高於為該資產支付的金額的增加。
已實現資本利得和未實現資本利得之間存在差異。在股票或其他資產售出之前，收益不會實現。 稅收通常在收益實現後才支付。不過，這條規則也有例外。
合格股息的納稅額取決於接收者的收入。如果您的應納稅所得額為0至40000美元，您的合格股息稅率為0%。如果您的應納稅所得額為40000美元至441550美元，您的合格股息稅率為15%。如果您的應納稅所得額超過441550美元，您的合格股息稅率為20%。
普通（不合格）股息稅
美國國稅局（IRS）規定了一些不合格的股息；這些股息作為普通收入按特定形式徵稅。 普通收入還包括工資、薪金、佣金收入和債券利息收入。 普通收入可以用標準扣除額抵消，而資本利得收入只能從資本損失中抵消。
資本利得分配不是合格股息。向信用合作社和某些其他金融機構存款支付的任何股息都是不合格的。任何來自非營利公司或其他免稅組織的股息都是不合格的。公司對員工持有的員工持股計劃中的證券支付的股息被定義為不合格股息。要求股東支付相關款項的股票股利不合格。外國公司的股息通常是不合格的。
股息再投資稅
再投資股利是自動使用現金股利購買同一公司額外股票的過程。如果你選擇將股息再投資，你仍然需要像實際收到現金一樣納稅。一些公司透過允許股東以低於市價的價格購買額外的股票來修改其股息再投資計劃（DRIP）；在這些情況下，再投資的現金和股票的公平市場價值（FMV）之間的差額作為普通股息收入徵稅。
有些公司不以現金的形式向股東派發股息，而是以增發公司股份的形式派發。股票股利通常在**前不徵稅。如果公司允許投資者在股票股利或現金股利之間進行選擇，則該豁免將被沒收，在這種情況下，即使選擇了股票股利，投資者也將被徵稅。
還有一種不太常見的免稅股息賬戶，公司可以為股東建立，稱為資本股息賬戶（CDA）。在這種情況下，資本紅利來自實收資本，而不是留存收益。
儘管550號出版物定義了合格股息，但美國國稅局（IRS）主題404簡要討論了有關股息徵稅的規則。
