了解股息的种类是作出明智决定的关键，决定是再投资还是出于税收目的套现。现金股利通常分为两大税种：合格股利和普通股利。普通股息作为普通收入征税。

许多批评人士谴责这一制度为“双重征税”，因为企业利润在赚取时征税，在作为收入分配时再次征税。

关键要点

• 接受现金分红的投资者通常需要对这些收入征税。
• 符合条件的股息收入的税率低于普通收入，但某些股息是不符合条件的，作为普通收入征税。
• 再投资股息被视为你实际收到的现金，并相应征税。

合格股息税

符合条件的股息，必须符合一定的要求，而不是受到较低的资本利得税率。 资本收益是指资本资产（如房地产或投资）的价值高于为该资产支付的金额的增加。

已实现资本利得和未实现资本利得之间存在差异。在股票或其他资产售出之前，收益不会实现。 税收通常在收益实现后才支付。不过，这条规则也有例外。

合格股息的纳税额取决于接收者的收入。如果您的应纳税所得额为0至40000美元，您的合格股息税率为0%。如果您的应纳税所得额为40000美元至441550美元，您的合格股息税率为15%。如果您的应纳税所得额超过441550美元，您的合格股息税率为20%。

普通（不合格）股息税

美国国税局（IRS）规定了一些不合格的股息；这些股息作为普通收入按特定形式征税。 普通收入还包括工资、薪金、佣金收入和债券利息收入。 普通收入可以用标准扣除额抵消，而资本利得收入只能从资本损失中抵消。

资本利得分配不是合格股息。向信用合作社和某些其他金融机构存款支付的任何股息都是不合格的。任何来自非营利公司或其他免税组织的股息都是不合格的。公司对员工持有的员工持股计划中的证券支付的股息被定义为不合格股息。要求股东支付相关款项的股票股利不合格。外国公司的股息通常是不合格的。

股息再投资税

再投资股利是自动使用现金股利购买同一公司额外股票的过程。如果你选择将股息再投资，你仍然需要像实际收到现金一样纳税。一些公司通过允许股东以低于市价的价格购买额外的股票来修改其股息再投资计划（DRIP）；在这些情况下，再投资的现金和股票的公平市场价值（FMV）之间的差额作为普通股息收入征税。

有些公司不以现金的形式向股东派发股息，而是以增发公司股份的形式派发。股票股利通常在**前不征税。如果公司允许投资者在股票股利或现金股利之间进行选择，则该豁免将被没收，在这种情况下，即使选择了股票股利，投资者也将被征税。

还有一种不太常见的免税股息账户，公司可以为股东创建，称为资本股息账户（CDA）。在这种情况下，资本红利来自实收资本，而不是留存收益。

尽管550号出版物定义了合格股息，但美国国税局（IRS）主题404简要讨论了有关股息征税的规则。